Удердивается ли вычет на детей сотрудников увольняющихся в январе 2020

Удердивается ли вычет на детей сотрудников увольняющихся в январе 2020

Стандартные налоговые вычеты в 2020 году (НДФЛ и др.)

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

  1. признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  2. смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
  3. если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147). См. также . Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

  1. справка из образовательного учреждения.
  2. справка об инвалидности;
  3. документ об усыновлении, установлении попечительства;
  4. свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале .

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

  1. предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
  2. работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей. Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах. Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей № Категории налогоплательщиков Вычет на первого ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на второго ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на третьего и последующих детей, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, рублей Вычет на ребенка-инвалида 1 и 2 группы, учащегося очного отделения до 24 лет, рублей 1 Родители, усыновители 1 400 1 400 3 000 12 000 12 000 2 Опекуны, попечители, приемные родители 1 400 1 400 3 000 6 000 6 000 3 Единственный родитель (усыновитель) 2 800 2 800 6 000 24 000 24 000 4 Единственный опекун, попечитель, приемный родитель 2 800 2 800 6 000 12 000 12 000 ПРИМЕР 2.

В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  • Юрий, 19 лет, работает после училища.
  • Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  • Артём, 21 год, студент колледжа.
  • Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году:

  1. на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.
  2. на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  1. медицинские документы на ребенка-инвалида.
  2. справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  3. свидетельство о рождении ребенка;
  4. решение о приёмной семье;
  5. личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  6. документы на установление опеки или попечительства;

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей. В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2.

Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка.

Вычеты по НДФЛ

→ → Актуально на: 23 января 2020 г. Неработающим пенсионерам и, например, ИП на спецрежимах вычеты по НДФЛ не положены. А вот работающее население, чьи доходы облагаются 13%-м НДФЛ, на такие вычеты имеет право (, , ).

Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (). Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты ().

Они могут быть применены, например, при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или при получении по операциям, учитываемым на этом счете, положительного финансового результата.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:

  • или есть ребенок, которого он содержит – так называемый «детский» вычет по НДФЛ ();
  • или есть определенный статус, награда или инвалидность – «недетские» вычеты ().

Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года , т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору.

В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства. Недетские вычеты по НДФЛ в 2020 году такие.

Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. предоставляется лицам, поименованным в , в том числе участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, инвалидам ВОВ и другим. Ежемесячный вычет в размере 500 руб.

предоставляется лицам, поименованным в , в том числе героям СССР, героям России, участникам ВОВ, инвалидам I и II групп и другим. Физлицо, претендующее на стандартный недетский вычет, должно представить работодателю подтверждающие документы.

Например, инвалиды I и II групп – справку по установленной форме () из учреждения медико-социальной экспертизы (), участники боевых действий на территории РФ – удостоверение ветерана боевых действий (). Бывает так, что работник имеет право сразу на несколько стандартных вычетов.

Если это 2 недетских вычета, то работнику предоставляется тот вычет, сумма которого больше, т. е. в размере 3000 руб. Если же один из вычетов детский, другой – недетский, то работнику должны быть предоставлены оба вычета ().

О вычетах НДФЛ на детей читайте . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Применять ли вычет на детей при увольнении

Такой подход противоречит логике Минфина из других разъяснений.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте . Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном .

Так, в упомянутом выше письме от 6 февраля 2013 г. № 03-04-06/8–36 специалисты министерства утверждают, что главное условие для вычетов — чтобы была налоговая база, которую можно уменьшить. Даже если в каких-то месяцах она не увеличивается, а остается на прежнем уровне. Получить вычет имеют право: Показатели Описание Родители несовершеннолетних детей до 18-летнего возраста Опекуны, попечители, приемные родители детей этого же возраста Родители и опекуны детей, которые являются студентами очного отделения колледжа или вуза в возрасте до 24 лет Независимо от степени родства работающим гражданам, которые заботятся о детях, предоставляются стандартные вычеты на каждого ребенка.
При этом учитываются не только малолетние дети, но и вообще все дети, даже если они достигли 18-летия и сами работают.

Если гражданин не работает официально, то есть не имеет официального места трудоустройства, он не может претендовать на получение вычета даже в том случае, если имеет другой официальный доход и уплачивает с него налоги.

Компенсация за неиспользованный отпуск начисляется в марте – это доход.

Значит, с него нужно также предоставить вычет, независимо от того, что работник по факту уже уволен и не работает. Если зарплата меньше Как быть, если заработная плата работника меньше, чем положенный ему вычет на детей?

В этом случае база для налогообложения отсутствует, а значит, нет и оснований для перечисления в бюджет НДФЛ. Иными словами, если зарплата ниже вычета, то НДФД вообще не начисляется и уплачивается. Со следующих месяцев нужно будет следить за соотношением дохода и вычета, то есть налогооблагаемой базы и стандартного вычета.

Если муж и жена зарегистрировали второй брак в своей жизни, имеют общего ребенка и по одному ребенку из первого брака, то общий ребенок считается третьим. Один родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу второго родителя, и тогда последний будет получать двойной стандартный вычет на ребенка. Однако это возможно лишь при наличии бумаг, которые подтвердят — отказавшийся родитель имеет официальное место трудоустройства.

Чтобы правильно посчитать сумму вычета, нужно учесть всех детей, рожденных и воспитанных в семье, даже если они уже старше 18/24 лет. Какой лимит Налоговый вычет имеет определенный лимит, установленный на уровне 350 тыс. рублей. Устанавливает лимит государство посредством законодательных актов.

При этом утверждены следующие суммы вычета на ребенка: Показатели Размер Один ребенок 1,4 тыс. руб. Второй ребенок 1,4 тыс. руб. Отметим, что нормы главы 23 НК РФ не ставят возможность предоставления налоговым агентом стандартных налоговых вычетов в зависимость от факта получения налогоплательщиком в соответствующих месяцах налогового периода дохода, облагаемого по ставке 13% (смотрите, например, постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-06/15669).

Расчет ндфл при выплате компенсации при увольнении Общая сумма всех вычетов за год не может превышать 1 000 000 рублей(налог к возврату 130 000 руб.).

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году: размер, предельная величина для его получения, как оформить

Главное, чтобы он производил финансирование ребенка, например, уплату алиментов.

В настоящее время никаких изменений в отношении в 2020 году по применению стандартных вычетов принято не было. В следующем году вычеты будут предоставляться работающим лицам в том же порядке, что и в предыдущих периодах. Также сохраниться их размер, который зафиксирован в НК РФ.

В 2020 году продолжит действовать ограничение в виде накопления сначала года дохода не более 350000 рублей, при пересечении которого вычеты нужно прекратить предоставлять. Также все отчеты, в которых фиксируются стандартные вычеты нужно заполнять согласно ранее принятым правилам.

Правила определения налогового вычета установлены в НК.

При определении суммы вычета учитывается общее количество детей работника, которому предоставляется вычет.

Закон устанавливает следующие размеры вычетов:

  1. 1400 рублей для ребенка, рожденного вторым;
  2. 3000 рублей для ребенка, рожденного третьим, четвертым и т. д.
  3. 1400 рублей для ребенка, рожденного первым;
  4. 12000 рублей для ребенка, признанного инвалидом 1 либо 2 группы. Однако в этом случае имеет значение, родной ли это ребенок либо усыновленный. Во втором случае сумма льготы уменьшается до 6000 рублей.

Очень важно при предоставлении льготы учитывать порядок появления детей на свет. Когда старший ребенок становится совершеннолетним, и родитель теряет право вычета на него, все младшие продолжают пользоваться тем же размером льгот, как и до этого. Их размер пересчету не подлежит.

К примеру, если у сотрудника трое детей, то изначально ему предоставляется льгота 1400 рублей на первого и второго детей и 3000 рублей — на третьего ребенка.

После того, как старший достигнет 18 лет, на второго все также будет действовать льгота 1400 рублей, а на третьего — 3000 рублей.

Важно: ранее было запрещено складывать несколько видов льгот, например стандартную и для инвалида.

Однако Минфин все же разрешил это делать.

Теперь если ребенок, к примеру, второй в семье и имеет инвалидность, то ему предоставляется льгота 12000+1400=13400 рублей. Стандартной льготой можно пользоваться только пока сумма дохода работника за месяц не превысила установленный размер. Как только это произойдет, то с месяца превышения работник льготы лишается.

Предельная величина дохода для получения льготы составляет: 2017 год 2020 год 2020 год 350000.00 р. В качестве примера возьмем 3 ситуации, семьи с одинаковым доходом за год в 630 тыс. рублей на человека и у всех есть двое детей:

  • В первом случае в семье вычеты не применяются
  • В третьей семье 1 ребенок инвалид.
  • Во втором случае вычеты применяются

месяц доход в месяц доход с начала вычет НДФЛ З/П На руки январь 45000,00 45000,00 5 850,00 39150,00 декабрь 45000,00 90000,00 5 850,00 39150,00 ноябрь 45000,00 135000,00 5 850,00 39150,00 октябрь

Стандартные налоговые вычеты 2020

при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),

  • 3000 руб.

    при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),

  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб.

    для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

  • Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р.

    После этого вычет отменяется до наступления следующего года. Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

    Важно знать! Право на вычет будет сохранятьсяза работодателем до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

    Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

    • свидетельство о регистрации брака родителей.
    • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
    • заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);

    если ребёнок инвалид

    1. справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

    если ребёнок является студентом

    1. справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

    если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель — это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

    1. договор об осуществлении опеки или попечительства,
    2. договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);
    3. постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,

    если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

    1. страницы паспорта, подтверждающие отсутствие
    2. о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
    3. свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
    4. выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,

    Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

    Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) ().

    Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет. К таким документам, в частности, относятся:

    1. справка об установлении инвалидности ( к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).
    2. заявление на вычет на ребенка-инвалида;
    3. копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
    4. копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);

    Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется ().

    Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся. А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки. Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения.

    Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя). Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его , которую нужно будет подавать ежемесячно ().

    А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя (). Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (). Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида: Генеральному директору ООО «Экостор» Мохову О.Л.

    от администратора Чагиной Е.Л. Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп.

    4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы. Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

    Приложения: — копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.; — справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 08.02.2018.

    Стандартные налоговые вычеты на детей по ндфл в 2020 году

    В месяц, в который превышается данный предел, вычет перестает действовать.

    Это можно сделать двумя способами:

    1. через компанию-работодателя;
    2. лично обратиться в ФНС.

    Потребуется:

    • Подать заявление с прошением о предоставлении льготы.
    • В случае официального трудоустройства в нескольких организациях, гражданин самостоятельно выбирает место работы, по которому будут действовать вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году.
    • Приложить копии бумаг для подтверждения.

    При неправильном расчете или непредоставлении льготы в течение года, родитель может запросить возврат излишне уплаченных налогов.

    Начисление льготы возобновляется со следующего календарного года. Как заявить о праве на предоставление льготы?
    Для этого нужно: Если у Вас остались вопросы — сообщите нам

    Задать вопрос

    • Обратиться в отделение ФНС.
    • Запросить справку 2-НДФЛ у организации.
    • Предоставить сотрудникам заявление, копии бумаг, подтверждающих право на льготу, налоговые декларации.
    • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

    Действующее законодательство обязывает ФНС вернуть налоги, которые уплачены сверх установленного порога.

    Выполнить данную процедуру организация обязана в течение месяца, после подачи заявления.

    Какие документы необходимы для подтверждения права на получение налоговой льготы?

    1. свидетельство о рождении детей;
    2. справка о доходах при оформлении на одного из родителей;
    3. документы, подтверждающие инвалидность, при ее наличии;
    4. свидетельство о браке.
    5. для ребенка после восемнадцати лет – справка из образовательного учреждения;

    Чтобы получить удвоенную льготу, нужно подтвердить отсутствие второго родителя. Это возможно сделать несколькими способами:

    • Дополнительно удвоенная льгота назначается при отсутствии записей об отце, если отцовство не было установлено.
    • Также нужно предоставить паспорт, чтобы подтвердить отсутствие официального брака.
    • Предоставить судебное решение, в котором человек признан отсутствующим безызвестно.
    • Приложить свидетельство о смерти.

    Прекращение предоставления льготы происходит в следующих случаях:

    1. отказ от усыновления или опеки;
    2. достижение детьми совершеннолетия;
    3. исключение совершеннолетнего ребенка из учебного заведения, или перевод на заочную форму;
    4. превышение лимита зарплаты в 350 тысяч в год;
    5. достижение ребенком двадцати четырех лет при очной форме обучения.

    Источник: https://kakperevesti.online/nalogovyy-vychet-na-detey.html В 2020 году сотрудники-родители получают налоговый вычет на детей.

    О том, как предоставлять такие вычеты — в этой статье.

    Уменьшение размера дохода, с которого удерживается НДФЛ, на установленную государством сумму получило название налоговый вычет.

    Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

    → → Актуально на: 30 апреля 2020 г.

    Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

    предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей. На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку.

    Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (). Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий . Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере.

    При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим ().

    Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (). Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) ().

    Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей.

    С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются. При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Налоговый вычет на детей в 2020 году

    Если родитель является индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения (то есть, он сам за себя платит 13% от своих доходов), то у него также есть право на вычеты по НДФЛ в 2020 году на ребенка. Если же ИП применяет один из специальных режимов налогообложения, то права на вычет на ребенка в 2020 году он не имеет, так как не платит подоходный налог.

    На что можно рассчитывать Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году – изменения предусмотрены законодательством или нет?

    Нет, в 2020 году не планируется внесение изменений в НК РФ, который регулирует порядок предоставления льгот и их размер. В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору.

    На сумму влияет количество детей у заявителя.

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей таблица представлена ниже: Количество детей и их статус Сумма вычета, в рублях Один ребёнок 1 400 На второго ребёнка 1 400 На третьего и последующего 3 000 На ребёнка, имеющего инвалидность 12 000 Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида 6 000 Если ребёнок воспитывается только одним родителем, то он имеет право на двойной вычет по НДФЛ на детей.

    Двойной налоговый вычет на детей в 2020 году единственному родителю предоставляется в следующих ситуациях:

    1. мать имеет официальный статус «одиночки».
    2. один родитель умер или официально признан умершим;
    3. один родитель пропал без вести, о чём имеется соответствующее решение суда;

    Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году — до какой суммы предел? Покажем это на конкретных примерах расчетов. Примеры расчёта Пример 1. У родителя 2 детей.

    Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей.

    Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей. Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4.

    Сумма льготы будет равна (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

    Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей.

    Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает.

    Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей. Родитель будет получать экономию в размере (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.

    Пример 4. Сотрудник П. получает заработную плату в размере 35 000 рублей, у него есть дети:

    1. 12 лет – ребёнок – инвалид;
    2. 5 лет – ребёнок ходит в ДОУ.
    3. 17 лет – школьник, который имеет инвалидность;
    4. 19 лет – студент ВУЗа по заочной форме;
    5. 21 год – студент ВУЗа по очной форме;

    Сумма вычета будет предоставлена в следующем порядке:

    1. 21 год – 1 400 рублей;

    Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2020 году

    – малыш умер;– ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217) Пример 1 У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2020 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.Сумма на детей составит 2800 руб.

    в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка). Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2020 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 р. С января по сентябрь 2020 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800: НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836 На руки Соколова получит: 40 000 – 4836 = 35 164 Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом: НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200 Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей Пример 2 Экономист Вербицкая В.И.

    состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены.

    Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000.

    В феврале 2020 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

    Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц. Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2020 г., в котором ее доход достигнет 350 000.

    С февраля по декабрь 2020 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800: НДФЛ : (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406 На руки Вербицкая получит: 35 000 руб. – 3 406 = 32 594 Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки: 35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб. Пример 3 Инженер Прохоров И.И.

    обратился за получением вычета на сына 19 лет — инвалида 2 группы.

    Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб.

    С марта 2020 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2020 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так. НДФЛ: (45 000 – 12 000 ) × 13% = 4 290 Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710 Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит: 45 000 — (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей Пример 4 Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2020 года.

    Оклад — 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы — 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль—ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес.

    × 13%)

    Все про стандартные налоговые вычеты в 2020 году у работодателя

    На размер ежемесячного вычета влияют два независимых факта:

    • Здоровье ребенка, то есть наличие или отсутствие у него инвалидности.
    • Очередность ребенка у физлица – первый, второй, третий и т.д.

    Подробнее о том, насколько можно уменьшить свои облагаемые доходы при наличии детей, читайте в таблице 2. Талица 2. на ребенка Очередность и здоровье ребенка Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка Первый здоровый ребенок 1400р.

    1400р. Второй здоровый ребенок Третий и следующие здоровые дети 3000р.

    3000р. Первый ребенок с инвалидностью 12 000р. 6000р. Второй ребенок с инвалидностью Третий и следующие дети с инвалидностью Право на льготу по НДФЛ прекращается, как только облагаемый по ставке 13 процентов доход родителя превысит по накоплению с начала года 350 000р.

    С месяца, следующего за месяцем превышения, стандартные налоговые вычеты в 2020 году на детей не предоставляются. В следующем году отсчет дохода для сравнения с максимальным лимитом начинается заново.

    Пример 2 У замужней бухгалтера ООО «Символ» единственный ребенок с инвалидностью. Она может уменьшить свои доходы на 12 000р. за месяц. Предположим, что оклад бухгалтера – 40 000р.

    В таком случае удержание НДФЛ составляет 3640р. ((40 000р. – 12 000р.) х 13%). Если бы сотрудница не оформляла вычет, налог составлял бы 5200р.

    (40 000р. х 13%). Пример 3 Предположим, что у замужней бухгалтера «Символа» двое детей, причем инвалидность только у одного из них. Она может уменьшить свои доходы на 13 400р.

    за месяц (1400р. + 12 000р.). можно далее. В таком случае удержание НДФЛ составляет 3458р. ((40 000р. – 13 400р.) х 13%).

    Если бы сотрудница не оформляла вычет, налог составлял бы 5200р. (40 000р. х 13%). Сотрудник, который воспитывает и содержит ребенка один, вправе оформить двойную льготу, величина которой тоже зависит от состояния здоровья детей и их очередности.

    Пример 4 Вспомним условие примера 2 и предположим, что бухгалтер «Символа» воспитывает и содержит ребенка одна.

    Она может уменьшить свои доходы на 24 000р.

    за месяц (12 000р. х 2). В таком случае удержание НДФЛ составляет 2080р. ((40 000р. – 24 000р.) х 13%).

    Если бы сотрудница не была единственным родителем, налог составлял бы 3640р., а вообще без учета льготы налог составлял бы 5200р.

    Подробнее о размерах льгот одиноким родителям читайте в таблице 3. Таблица 3. единственному родителю Очередность и здоровье ребенка Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка Один здоровый ребенок 2800р.

    2800р. Двое детей здоровы 5600р. 5600р. Один ребенок с инвалидностью 24 000р. 12 000р. Двое детей, причем один с инвалидностью 26 800р.

    14 800р. Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий родитель может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон.

    Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

    → → Актуально на: 21 января 2020 г. Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок.

    Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет – студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (). На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб.

    (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются. Каким для родителя является ребенок – первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей ().

    Иначе говоря, первый ребенок – это самый старший ребенок в семье.

    Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей ().

    Как и в 2020 году, детский вычет по НДФЛ в 2020 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется. Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2020 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет ().

    В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя ().

    По свидетельству также определяется и возраст ребенка. Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок – в России или за рубежом ().

    Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (). Двойной детский вычет по НДФЛ в 2020 году предоставляется единственному родителю ребенка ().

    Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д.

    (). Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка ().

    Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере. Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (, ). Так же двойной детский вычет может быть предоставлен одному из родителей, если другой родитель отказался в его пользу от своего права на вычет ().

    Стандартный вычет на ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется до конца того года, в котором ему исполнилось 18 ().

    В отношении учащихся в возрасте до 24 лет вычет предоставляется:

    • или до конца обучения ребенка, если на тот момент ему еще не исполнилось 24 года;
    • или до того, как ребенку исполнится 24 года в периоде обучения (, ).

    О стандартных недетских вычетах по НДФЛ читайте . О социальных вычетах по НДФЛ читайте .

    Комментарии 0