С какой ставкой ндс организация должна продавать товар при осно

ОСНО — общая система налогообложения


Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).Несомненно, вести учет и сдавать отчётность на общей системе без очень проблематично. В рамках одной статьи невозможно дать полной картины этой налоговой системы или привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных специальным налоговым режимам.

Каждый из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, особенно НДС, но здесь мы дадим только общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты и налоговых льготах по каждому налогу.Объектом налогообложения здесь является прибыль, то есть разница между доходами, полученными организацией на ОСНО и произведенными расходами.

В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы. Немало споров бизнесменов с налоговиками вызывает подтверждение расходов, уменьшающих налоговую базу. Чем больше расходов удастся подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, поэтому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов очень придирчиво.

Налоговый кодекс предъявляет к заявленным налогоплательщиком расходам два требования: экономическую обоснованность и документальное подтверждение.Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые были произведены для получения прибыли. Можно ли считать расходы обоснованными, если прибыль в итоге не была получена? Такой вопрос неоднократно становился предметом судебного спора, причем, самых высоких инстанций.

Довольно часто суды становятся на сторону налогоплательщика, отстаивая принцип свободы предпринимательской деятельности и предоставляя право оценивать эффективность бизнеса самому налогоплательщику. И все же, надо быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО оценила как обоснованные, могут быть оспорены налоговой инспекцией.Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль. К документам, называемым оправдательными, относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры.

Любые неточности или ошибки в заполнении (составлении) таких документов могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%.

На общем режиме, но без НДС

7 п. 2 ст. 149 НК РФ, — 2 100 000 руб.; — выручка от реализации услуг по перевозке грузов, облагаемая НДС, — 100 000 руб.

(без учета НДС). В рассматриваемой ситуации сумма выручки, облагаемой НДС, за три месяца составила всего 100 000 руб.

(без НДС). Однако общая сумма выручки за этот период с учетом суммы льготируемой выручки составила 2 200 000 руб.

Поэтому организация не имеет права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.

145 НК РФ. В целях применения ст.

145 НК РФ в состав выручки включаются также обороты по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ. Обратите внимание! После 1 января 2006 г. все налогоплательщики исчисляют НДС по отгрузке.

Поэтому с этой даты при определении размера выручки в целях применения ст.

145 НК РФ необходимо принимать в расчет стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), независимо от факта их оплаты. При определении размера выручки для целей получения освобождения в расчет не принимаются следующие суммы: 1) предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав; 2) выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная в рамках осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (письмо Минфина России от 26.03.2007 N 03-07-11/72); 3) средства, связанные с расчетами по оплате за товары (работы, услуги), включаемые в налоговую базу по НДС, на основании ст. 162 НК РФ (штрафные санкции и т.п.

суммы). Кроме того, для целей получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в расчет не принимается налоговая база, исчисленная по иным операциям, признаваемым объектом обложения НДС, в соответствии с подпунктами 1 — 4 п. 1 ст. 146 НК РФ, а именно по операциям: — по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно; — по передаче на территории РФ товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в том числе через амортизационные отчисления; — по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления; — связанным с ввозом товаров на таможенную территорию РФ; — осуществляемым налоговыми агентами в соответствии со ст. 161 НК РФ. Пример 2. Налоговая база организации по НДС за март — май 2007 г.

составила 4 500 000 руб., в том числе: — выручка от реализации товаров (без НДС) — 1 900 000 руб.; — сумма авансовых платежей, полученных в счет предстоящей поставки товаров, — 2 600 000 руб. Поскольку при определении предельных размеров выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС учитывается только выручка от реализации товаров (работ, услуг), которая в данном случае составляет 1 900 000 руб., то есть менее 2 млн руб., организация вправе претендовать на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика с 1 июня 2007 г. Реализация подакцизных товаров В статье 145 НК РФ в качестве

Торговля товарами с и без НДС (нюансы)

Метод учета товаров по продажной стоимости (т.е.

с учетом наценки) используется в розничной торговле чаще всего.

При этом продажная цена формируется путем добавления к фактической себестоимости товаров без НДС торговой наценки (в т.ч.

НДС, если торговое предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость).

НДС может быть учтен в фактической себестоимости только в том случае, если он является невозмещаемым налогом. Например, как при 6% УСН. При приемке товаров сразу же к их стоимости добавляется торговая наценка, далее они отображаются на счете 41/2 (Дт 41/2 Кт 42).

Учет выручки от продаж (списание товаров) ведется по мере передачи товаров покупателям и оформления им расчетных документов (кассового или товарного чека).

Любому торговому предприятию необходимо предусмотреть в своей учетной политике способ формирования продажной цены.

Если учет списания товаров ведется по продажной цене, то в ней необходимо закрепить способ формирования торговой наценки, которая добавляется при приемке товара к цене приобретения для формирования цены продажи. Прибыль от продажи товаров вычисляется как разница величины торговой наценки, относящейся к реализованным товарам, и затрат (издержек обращения, которые относятся именно к продаваемым товарам). При этом торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при количественно-стоимостной схеме учета определяется по каждой товарной позиции.

Торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при стоимостной схеме учета товаров может быть определена четырьмя способами, в зависимости от того, какой способ расчета торговой наценки был взят за основу.

Выбранный способ отражается в учетной политике предприятия. Итак, выделяют 4 способа расчета:

  1. по методу среднего расчетного процента.
  2. по ассортименту товарных остатков;
  3. по общему объему выручки (товарооборота) от реализации;
  4. по ассортименту товарооборота;

Метод расчета по всему объему выручки (товарообороту) используется в случаях, когда на все оприходованные товары без НДС (и с НДС) устанавливается одинаковый процент наценки: ТНР = Н / (100 + Н) где ТНР — расчетная торговая наценка; Н — торговая наценка в %. Формула расчета торговой наценки, относящейся к реализованным товарам по этому способу, выглядит так: В = Р * ТНР / 100 где Р — это общий расчетный товарооборот (т.е.

выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам). В — это реализованная торговая наценка. Метод расчета наценки по ассортименту товарооборота применяется, когда предприятие продает товары с различной торговой наценкой, но ведет учет выручки по группам товаров с идентичной торговой наценкой: В = (Р1 * ТНР1 + Р2 * ТНР2 + .

+ Рn * ТНРn) / 100, где Р1, Р2, .

Рn — это товарооборот (выручка) по разным группам товаров; ТНР1, ТНР2, . ТНРn — расчетная торговая наценка каждой группы товаров.

Метод расчета по ассортименту товарных остатков используется торговыми предприятиями при проведении инвентаризации товаров в конце отчетного периода: В = ТНРн + ТНРп — ТНРв — ТНРк где ТНРн — начальное сальдо на сч.

НДС у ИП на ОСНО

Затем ИП при продаже товара учитывает его в цене для своих клиентов.

Различать нужно два понятия об НДС: входящий и исходящий. Входящий налог на добавленную стоимость – это сумма НДС, входящая в стоимость товаров или услуг, которые вы приобрели у поставщиков, а затем уплатили в бюджет в конкретный налоговый период. Исходящий НДС – это сумма налога, включенная в стоимость реализованных вами товаров и услуг и оплаченная уже вашими покупателями.

Расчет НДС для ИП выглядит так: по завершении отчетного налогового периода вам потребуется высчитать разницу между входящим и исходящим НДС.

В итоге вы получите сумму, необходимую для уплаты в бюджет. Отчетный период – один квартал. То есть всю операцию придется проделывать каждые три месяца.

Уплата НДС производится в следующем месяце после завершения отчетного квартала, до 25 числа. Для уплаты налога подайте декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде. Если рискнете проигнорировать подачу декларации или просто-напросто забудете это сделать, штраф неизбежен.

Если подадите декларацию с опозданием, тоже не ждите ничего хорошего – до поступления денег могут быть приостановлены операции по вашим счетам.

Чтобы рассчитать НДС для ИП на ОСНО, необходимо изначально строго вести отчетность.

В частности, все счета-фактуры должны быть занесены в книгу учета продаж и покупок, ведь именно по ним производится итоговый расчет НДС.

Ведение финансовой документации и бухгалтерских расчетов – дело все-таки непростое, и его следует доверить профессионалам. Иначе некомпетентный предприниматель рискует потерять в деньгах. Знаете ли вы, что можно вообще не платить НДС?

Да, сообщает, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога.

Этим правом вы сможете воспользоваться, если за три предыдущих налоговых периода сумма выручки предприятия оказалась меньше двух миллионов рублей. Но не рассчитывайте на такую привилегию, если занимаетесь продажей подакцизной продукции.

Алкоголь, табак, топливо, некоторые категории автомобилей – торговля всем этим лишает перспективы освободиться от налога.

Индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты данного налога. Для получения официального освобождения от НДС обратитесь в налоговую инспекцию по месту учета с заполненным , выпиской из книги доходов-расходов и копией книги регистрации счетов-фактур. Успейте подать бумаги до 20 числа того месяца, с которого вы планируете «стать освобожденным».
Подтверждать свое право не платить НДС необходимо один раз в год.

Если ситуация изменилась и выручка возросла, стоит самостоятельно уведомить об этом налоговую инспекцию, иначе наказание – штрафы и пени. Это касается и случаев, когда за отчетный период вы реализовали подакцизную продукцию.

Если полностью освободиться от НДС не удалось, есть вариант уменьшить его сумму. дает возможность всем плательщикам НДС получить налоговый вычет.

Чтобы применить налоговый вычет, необходимо соблюсти ряд требований, они подробно описаны в : Товары или услуги должны быть приобретены в целях ведения производственной деятельности или других операций, облагаемых НДС, или в целях перепродажи.

НДС в торговле

непосредственно на складе. Требования по оформлению чека ККМ аналогичны требованиям, изложенным в предыдущем разделе.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгСмысл любого налога возникает с понятием налогоплательщик.

Как только Налоговый Кодекс Российской федерации определяет круг налогоплательщиков, становится понятно кто должен уплачивать обозначенный налог.НалогоплательщикиВ соответствии со налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

С точки зрения Налогового Кодекса под организациями понимаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Юридическими лицами могут быть только официально зарегистрированные предприятия, имеющие устав, организационно-правовую форму, обособленное имущество, находящееся у предприятия на правах собственности, в хозяйственном ведении или оперативном управлении.Организация по своим обязательством отвечает только всем своим имуществом, т.е.

имуществом, находящимся в собственности организации.Индивидуальным предпринимателем, в дальнейшем ИП, считается физическое лицо, официально зарегистрированное в налоговых органах в качестве предпринимателя. ИП отвечает по своим обязательством всем своим имуществом физического лица.Теперь возникает вопрос.

Отвечу на него кратко. Не являются плательщиками НДС следующие категории организаций, осуществляющие розничную торговлю:

  1. Организации и предприниматели, если их сумма выручки от продажи товаров и (или) услуг за три предшествующих последовательно календарных месяцев оказалась менее 2 000 000 (Двух миллионов рублей). В этом случае организация и индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС.
  2. Организации и предприниматели, использующие следующие специальные режимы налогообложения: упрощённую систему налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентная система налогообложения.

Проще всего сказать, что плательщиками НДС являются крупные торговые организации, осуществляющие розничную торговлю, чей ежемесячный оборот постоянно превышает 2 000 000 (два миллиона рублей).

Все ли организации являются плательщиками налога на добавленную стоимость, в дальнейшем НДС? Оказываются не все. Если искать ответ на этот вопрос в Налоговом Кодексе, то это будет достаточно утомительно.

Это как правило следующие организации:

  1. Торговая организация, закупающая товар для своего (своих) розничных магазинов из-за рубежа, неважно в каком объёме. В этом случае они являются плательщиком НДС и оплачивают его при растаможивании товара.
  2. Организации, имеющие один большой магазин розничной торговли, чей ежемесячный оборот постоянно превышает 2 000 000 (два миллиона рублей);
  3. Крупные торговые фирмы, имеющие сеть крупных торговых магазинов;

Налоговый периодНалоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал, т.е.

НДС в розничной торговле

(1400 руб.

: 105% х 5%) — начислен налог с продаж;Дебет 90 Кредит 68 (субсчет НДС)— 222,22 руб. [(1400 руб. — 66,67 руб. ) х 20% : 120%[1]] — начислен НДС;Дебет 90-9 Кредит 99— 111,11 руб. [1400 руб. — 1400 руб. — (-400 руб.) — 66,67 руб. — 222,22 руб.] — определен финансовый результат от данной операции (прибыль).Ставки НДСНалоговые ставки по НДС определены в ст.
164 НК РФ. В настоящее время установлены три ставки: 0, 10 и 20%.

Кроме того, существуют операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), которые не следует путать со ставкой 0%, так как в данных случаях порядок применения налоговых вычетов различный.Ставка НДС 10%.Налоговым кодексом РФ предусмотрен довольно большой перечень товаров, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10%. Указанный перечень приведен в п. 2 ст. 164 НК РФ и является закрытым.К товарам, облагаемым по ставке 10%, относятся определенные виды продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, а также периодических печатных изданий и книжной продукции и некоторых услуг, связанных с их производством и реализацией.Ставка НДС 20%.Налогообложение по ставке 20% производится в случаях, когда в соответствии со ст.

164 НК РФ не могут быть применены другие ставки НДС (0 и 10%) и сумма НДС не должна определяться расчетным методом согласно п. 4 этой же статьи.Ставка НДС 0%.Ставка 0% в розничной торговле применяется крайне редко. В соответствии с пп. 7 п. 1 ст.

164 НК РФ НДС по ставке 0% исчисляется при реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.Реализация товаров подлежит налогообложению по ставке 0% только в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются изложенные выше нормы, приведен в письме МНС России от 19.02.2001 N ВГ-6-06/145.Согласно пп.

7 п. 1 ст. 164 НК РФ правила применения настоящего подпункта устанавливаются Правительством РФ. Указанные правила утверждены постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда сумма НДС определяется расчетным методом согласно п.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2020 году

1 ст.

164 НК РФ;

  • 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
  • 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.
  • Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118. ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс.

    руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб. Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС.

    На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению). Например, было продано товаров на общую сумму 118 тыс.

    руб. (в том числе НДС от реализации — 18 тыс. руб.), а приобретено на сумму 236 тыс.

    руб. (в том числе налоговый вычет — 36 тыс.

    руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. – 18 тыс. руб.). НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

    Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему.

    Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной. Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить.

    Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете. Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.
    Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

    Например, по декларации за 2 квартал 2020 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

    1. 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).
    2. 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
    3. 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);

    Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой.

    Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка. Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами была выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

    В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета. Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «НДС к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации)

    НДС: самый особенный и сложный налог

    ;доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст.

    156);при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст.

    159);ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст.

    160);при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками — иностранными лицами (ст. 161);с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст.

    162);при реорганизации организаций (ст.

    162.1).Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: , , , (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн.

    рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС.

    Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу.

    Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу.

    НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В». По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет.

    Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим

    Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

    Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

    Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

    В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО: Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации 13%, 30% До 15 июля года, следующего за отчетным ИП 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать , а также перечислять во внебюджетные фонды. Более подробно про . Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

    В 2020 году их размер составляет 36 238 руб. Более подробно про . Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения: Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

    Формат представления декларации с 2015 года – электронный.

    Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ. Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Более подробно про Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода.

    Годовая декларация представляется в срок до 28 марта. В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа. Более подробно про Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля.

    Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода. Более подробно про и . Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

    Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

    Образец допсолгашения о невыставлении счетов-фактур см. . представляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

    НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом.

    Информация по счетам-фактурам отраженным:

    1. в книге покупок — в разделе 8 (по каждому из счетов).
    2. в книге продаж, отображается в разделе 9 декларации (по каждому из счетов);

    Ниже приведена таблица, по которой удобно проверять корректность проводок по продаже ОС.

    Важно! Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов. № Проводки Действие Дт Кт 1 51 62-АВ Отражаем поступление предоплаты 2 76-АВ 68 Начисляем авансовый НДС 3 62 91 Признаем доход от реализации ОС 4 91 68 Начисляем НДС при реализации ОС 5 02 01 Списываем начисленную амортизацию по ОС 6 91 01 Остаточную стоимость ОС включаем в расходы 7 62-АВ 62 Зачитываем аванс 8 68 76-АВ Принимаем НДС с аванса к вычету Операции по реализации основных средств не подлежат налогообложению в рамках ЕНВД (см., например, письма Минфина России от 28.03.2017 № 03-11-11/17965, от 25.08.2014 № 03-11-11/42293).

    См. также: . При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно:

    1. или специального режима налогообложения (УСН или ЕСНХ).
    2. общего режима налогообложения

    Если продавец не совмещает ЕНВД и иной спецрежим (УСН или ЕСНХ), то реализуя основные средства, он становится плательщиком НДС по этой операции. См. . Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС.

    Это может произойти в нескольких ситуациях:

    • Ошибочно выделен НДС при реализации ОС. В сопроводительных документах и составленном счете-фактуре выделена сумма НДС. В этой ситуации «упрощенец» должен уплатить в бюджет выделенный налог, согласно п. 5 ст. 174 НК РФ.
    • НДС был выделен специально. Иногда возникают ситуации, когда организация-покупатель соглашается купить основное средство только тогда, когда в счете-фактуре будет выделен НДС (тогда покупатель может принять входной НДС к вычету). В этом случае продавец может пойти навстречу. Правда, полученный от покупателя НДС придется перечислить в бюджет. Если продажи ОС с выделением НДС будут происходить часто, «упрощенцу» следует задуматься о переходе на другой режим налогообложения.

    О том, когда НДС не нужно перечислять в бюджет, см.

    в материале . Что же будет, если организация на УСН выделит НДС, но в бюджет его не уплатит? Согласно НК РФ, неуплата налога приводит к штрафу и на сумму неуплаты должна начисляться пеня.

    Можно ли привлечь к ответственности за неуплату неплательщика НДС? Этот вопрос является спорным. Большинство судов

    Уплата НДС для ИП и ООО на ОСНО

    Значение аббревиатуры «НДС» знают практически все, но вот, что может означать аббревиатура «ОСНО» знают только индивидуальные предприниматели.

    Как рассчитать НДС у ИП на ОСНО и платить налог на добавленную стоимость (НДС) при выборе сложной системы налогообложения?

    Об этом далее в статье. В общую систему налогообложения (ОСНО) входит несколько налогов.

    Для нее характерна сложность в обращении и строгая финансовая отчетность.

    Если представители малого и среднего бизнеса остановили выбор на ОСНО, значит, для этого были серьезные основания:

    1. крупным компаниям предпочтительнее работать по этому режиму со своими контрагентами;
    2. в этой схеме отсутствует ограничение прибыли и количества работников;
    3. не все ИП могут использовать другую систему обложения налогами согласно закону.

    Внимание! Если частные предприниматели выбрали более сложный путь и предпочли общую систему, то по закону они уплачивают три основных налога.

    ОСНО является единственным налоговым режимом, где требуется оплатить НДС. Налоговой основой НДС будет цена продукта или услуги, что была реализована.

    К объектам такого налогообложения относятся:

    1. продаваемые товары и услуги;
    2. действия по передаче имущественных прав;
    3. передаваемые товары и услуги, ведение строительно-монтажных работ для своих потребностей;
    4. импорт продукции на территорию Российской Федерации.

    Для справки!

    В официальной терминологии его называют «косвенным». Суть в том, что оплату данного платежа производит конечный потребитель.

    Ему не требуется подавать декларацию, осуществлять отчисления, приходится оплачивать более высокую цену, так в нее заложен НДС. Налог добавляется к стоимости товара или услуги. В НДС приняты различные ставки, регулируемые Налоговым кодексом России.

    Их разделяют на виды:

    1. Общая ставка, для всех она равняется 18 %.
    2. Льготная ставка, величина которой составляет 10 %.

    Она снижена для бизнеса в сфере торговли некоторыми видами товаров:

    • продовольствие;
    • детская, медицинская, сельскохозяйственная, книжная продукция;
    • услуги в логистике.

    Важно! «Нулевую» ставку ввели по экспортным товарам и услугам при их погрузке и перевозке. Скачать для просмотра и печати: Схема деятельности по указанному налогу имеет следующий вид: осуществляя сделку, продавец предъявляет ИП счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается НДС.

    В дальнейшем предприниматель, продавая товар, учитывает его в стоимости для покупателей. Различают две категории НДС:

    • входящий налог на добавленную стоимость — величина, включенная в цену товара или услуги, приобретенная у поставщика и уплаченная в бюджет в определенный отчетный период;
    • исходящий налог на добавленную стоимость означает сумму налога, включенную в цену реализуемых бизнесменом товаров и услуг, оплаченных потребителями.

    Внимание!

    Для частного предпринимателя расчеты по данному налогу производятся следующим образом: по окончании отчетного периода следует вычесть разницу между указанными НДС. Итог будет составлять сумму, которую вносят в государственный бюджет.

    Отчет представляется ежеквартально. Оплата налога должна быть произведена до 25 числа следующего месяца по завершении отчетного квартала. Декларация в налоговую службу подается в электронной форме.

    Важно! Отсутствие отчетности приведет к штрафным санкциям. Несвоевременная подача отчета будет иметь результат в виде приостановления банковских счетов. Для расчета НДС у ИП на ОСНО следует строго соблюдать отчетность с самого начала.

    Счета — фактуры заносятся в специальную книгу учета продаж и покупок, поскольку по ней составляется результат конечного расчета по НДС. По статье 145 Налогового кодекса, освобождаются от уплаты предприниматели, у которых за предыдущий квартал выручка организации составила менее 2 миллионов рублей.

    Внимание! Такая привилегия не относится к бизнесу, связанному с реализацией акцизной продукции (алкоголем, табачными изделиями, топливом, некоторыми видами автомобилей).

    Официально освободиться от НДС можно, обратившись в налоговые органы по месту регистрации. С этой целью надо заполнить уведомление, с включенной в него выпиской из книги доходов-расходов и копией книги по учету счетов-фактур. Запрос следует подать до 20 числа месяца, с которого ИП хочет получить освобождение от уплаты налога.

    Данное право подтверждается один раз в году. Важно! При изменении ситуации и возрастании выручки, предприниматель должен самостоятельно информировать об этом налоговый орган, чтобы избежать штрафа и пени.

    Подобная ситуация относится к случаям, когда в отчетном периоде реализовывалась акцизная продукция. Для уменьшения суммы по НДС следует воспользоваться вариантом налогового вычета.

    Для его применения надо выполнить определенные требования:

    • товары и услуги приобретаются с целью вести производственную деятельность или другие операции, облагаемые налогом, или для перепродажи;
    • продукция, приобретенная предприятием, должна числиться на балансе;
    • наличие у организации документов, подтверждающих право на вычет. Как правило, к ним относятся счета-фактуры, которые выписывает поставщик.

    НДС прописывают отдельной графой во всех бухгалтерских документах.

    В некоторых случаях индивидуальным предпринимателям выгоднее вести свой бизнес по ОСНО. Данная система упрощает занятия торговлей и сотрудничество с крупными компаниями. Посмотрите видео о обшей системе налогообложения Предыдущая статья: Следующая статья:

    Ндс

    К ним относятся:

    1. ксерокопии контрактов с иностранными партнерами;
    2. товарные или грузосопроводительные накладные;
    3. реестр таможенных деклараций либо отдельные декларации.

    Полугодовой период для сбора подтверждающих документов начинает свой отсчет с момента, когда груз пересекает границу и на сопроводительных бумагах ставится соответствующая пометка.

    Если налогоплательщик не предоставит в налоговую структуру установленный пакет документов, то выручка от оказания международных транспортных услуг будет облагаться по стандартной ставке в 18%. 10%-ная налоговая ставка по НДС используется в тех случаях, когда продаже подлежат строго определенные товарные категории социальной направленности и лишь один вид услуг – авиаперевозки по территории страны.

    НК разрешает применение сниженной налоговой ставки по НДС при реализационных операциях со следующей продукцией:

    1. подкатегория детских товаров, кроме обуви для занятий спортом;
    2. канцтовары школьного предназначения;
    3. товары, имеющие отношение к медицине.
    4. продовольственная группа товаров, исключая деликатесные продукты;
    5. периодическая пресса, учебники и научная литература;

    Именно вопрос правомочности отнесения к льготной группе со сниженной ставкой НДС вызывает наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков и у фискальных органов. Если товар приобретается для перепродажи, то вопросов с возможность применения пониженной ставки НДС, как правило, не возникает. Вся продукция поступает по сопроводительным документам, в том числе и по счетам-фактурам, где указана применяемая ставка налогообложения.

    Сложнее обстоит дело, когда ООО или ИП самостоятельно производит товарную продукцию, которая по формальным признакам подпадает под льготное обложение НДС. В таких ситуациях целесообразно придерживаться нормативной документации – перечней товарных кодов, установленных соответствующими Постановлениями Правительства в последней редакции. В этих реестрах указываются коды и наименования товарных групп из льготного списка налогообложения.

    Код ОКП подбирается в Общероссийском классификаторе и подтверждается сертификатом или декларацией соответствия. Следует знать: Если производитель не может найти в перечне кодов реализуемый товар, то разумнее будет указать общую ставку НДС – 18%. В противном случае есть риск доначисления налога при проведении проверки фискальными органами.

    При реализации комплектов, в которых содержатся группы товаров с различающейся ставкой НДС, применение пониженного процента может привести к возникновению обоснованных претензий со стороны налогового органа. Для повышения продаж торгующие организации нередко используют схему продаж самостоятельно скомплектованных наборов, где товары облагаются НДС по различным ставкам. К примеру, накануне новогодних каникул в продаже появляется огромное количество детских подарков, в которых соседствуют конфеты и игрушки.

    Кондитерские изделия (конфеты) подлежат налогообложению НДС в размере 18%, а детские игрушки относятся к льготной группе товаров.

    НДС в розничной торговле

    Кроме того, законодательством предусмотрены операции, не подлежащие налогообложению (не следует путать с нулевой ставкой, так как порядок применения вычетов будет иным).Ставка 10%Данная ставка налога установлена пунктом 2 статьи 164 НК РФ: 2.

    Комментарии 0