Разница между счётом и счёт фактурой

Разница между счётом и счёт фактурой

Чем отличается счет от счета-фактуры


→ → Актуально на: 28 сентября 2017 г. Счет и счет-фактура – одни из многочисленных документов, с которыми имеет дело бухгалтер.

Для каких целей они используются, напомним в нашей консультации. Счет-фактура – это документ, который служит для покупателя основанием принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (). Сказанное означает, что без счета-фактуры заявить НДС к вычету покупатель не вправе.

Более того, счет-фактура должен быть составлен по форме, предусмотренной (п. 8 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых приведен в . Счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты в счет поставки.

Выставить счет-фактуру нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты ().

В отличие от счета-фактуры, счет не имеет отношения к НДС обязательствам продавца или покупателя. Нет и определенных сроков для выставления счета (если только конкретные сроки не предусмотрены договором). Счет – это документ, который выдается поставщиком покупателю с предложением заплатить за товары, работы или услуги.

При этом выставляться он может как на уже поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, так и для получения авансового платежа с покупателя. Счет на оплату часто выступает в роли оферты. Его акцепт покупателем, например, путем оплаты, приводит к заключению договора купли-продажи ( , ).

Единой, обязательной к применению формы счета на оплату нет.

Каждая организация вправе разработать его самостоятельно. Однако, учитывая, что этим документом продавец предлагает покупателю произвести определенный платеж, в счете обычно указывается, как минимум, следующая информация:

  • наименование поставщика, его ИНН/КПП и банковские реквизиты;
  • наименование покупателя;
  • номер и дата счета на оплату;
  • основание платежа (наименование товаров, работ, услуг или ссылка на договор между поставщиком и покупателем);
  • сумма платежа с указанием ставки и суммы НДС либо пометкой о том, что товары, работы или услуги не облагаются НДС;
  • наименование должности руководителя, его Ф.И.О, подпись, а также Ф.И.О. и подпись главного бухгалтера или иных лиц, ответственных за подтверждение правильности оформления счетов на оплату.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Чем отличается счет от счета-фактуры

Они составляются при осуществлении торговых операций и служат свидетельством их совершения.

Счет-фактура в России – налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж». Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС.

Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости – сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС.

На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету. Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя.

Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй – у получателя. Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной: – документы имеют различную форму;- счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная – свободную;- товарная накладная подписывается в двух экземплярах – продавцом и покупателем, счет-фактура – только поставщиком;- данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;- счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;- в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС; – на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара. https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры? Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-827992-chem-tovarnaya-nakladnaya-otlichaetsya-ot-schet-faktury Предпринимательская деятельность требует от бизнесменов хорошего знания налогового законодательства.

Однако далеко не каждый деловой человек знаком со всеми пунктами Налогового Кодекса, что зачастую негативно сказывается на отчетности его компании и профессиональных отношениях с партнерами.

Чем отличается счёт на оплату от счёта-фактуры

/ Каждая операция по отгрузке товара, оказанию услуги или выполнению работы сопровождается оформлением определённых документов. Это обеспечивает прозрачность расчётов и является доказательной базой в случае возникновения спорных ситуаций между взаимодействующими сторонами.

Оформлением таких документов в организации традиционно занимается бухгалтер. Индивидуальные предприниматели обычно занимаются расчётами и делопроизводством самостоятельно и, как показывает практика, часто сталкиваются с различными сложностями.

Один из самых распространённых вопросов, возникающих при произведении расчётов с контрагентами, – «чем отличается счёт от счёт-фактуры». Следует отметить, что это – два принципиально разных документа, и каждый из них выполняет свою функцию. Подробнее об этом далее в статье. Содержание: Вступление двух субъектов хозяйственной деятельности в долгосрочные коммерческие правоотношения обычно подтверждается заключением двухстороннего договора или контракта (см.

). Однако на практике часто встречаются случаи, при которых договора, как отдельного специализированного документа, нет, а сделки между предприятиями при этом совершаются и носят регулярный характер. Одна из основных функций счёта как раз связана с информированием контрагента об условиях соглашения.

Он служит офертой, то есть предложением о заключении сделки. А оплата по счёту, в свою очередь, признаётся акцептом. Счёт, содержащий все условия соглашения, по которому произведена оплата, служит подтверждением того, что сделка состоялась, даже если отсутствует договор.

Но счёт на оплату выставляется не только при отсутствии специально оформленного договора. Такой документ всегда содержит в себе платёжные реквизиты поставщика товаров (услуг) и информацию об объекте торговых отношений. Он формируется до отгрузки товара (оказания услуги) и отправляется покупателю для того, чтобы тот произвёл полную оплату или внёс аванс.

Важно! Счёт на оплату не считается первичным документом, потому что не отражает никаких свершившихся событий, операций или сделок, повлиявших на финансы предприятия.

Выставленный счёт может быть попросту не оплачен. Формирование такого документа не является обязательным. Однако оформление счетов входит в обычаи делового оборота в среде отечественных предпринимателей.

Специальной формы для составления этого документа российским законодательством не предусмотрено. Обычно он оформляется на фирменном бланке организации (или ИП) и кроме платёжных реквизитов и основания, может содержать в себе номер и дату составления, юридический адрес поставщика, эмблему или товарный знак, подпись должностного лица, составившего его, и печать. Полезно прочитать, . Единственное требование к оформлению счёта – указание суммы НДС, начисленного поставщиком для оплаты отдельной строкой.

Если же субъект хозяйственной деятельности не входит в категорию плательщиков этого налога, следует прописывать «без НДС» (см., как ).

Полезно узнать, . Сроки хранения кадровых и бухгалтерских документов индивидуального предпринимателя.

Всё о том, , порядок оформления и ответы на распространённые вопросы. Этот документ составляется уже после осуществления передачи товара (оказания услуги) продавцом покупателю. Иными словами, он удостоверяет факт хозяйственной жизни предприятия, а значит, согласно закону, считается первичным учётным документом.
В этом и есть основная разница между счётом и счётом-фактурой. Формирует счёт-фактуру поставщик.

Служит такой документ исключительно для расчётов с бюджетом по НДС. Форма этого передаточного документа утверждена Постановлением Правительства РФ №1137 (см.

). Нормативно-правовой акт содержит также требования к заполнению счёта-фактуры. Субъект торговых отношений должен не только надлежащим образом оформлять счета-фактуры, но и вести их учёт (как исходящих, так и входящих).

Формы журналов учёта также утверждены вышеупомянутым Постановлением. В НК РФ приводится список обязательных реквизитов, которые должны содержаться в счёте-фактуре. Согласно требованиям НК РФ, в этом документе кроме основных реквизитов, таких, как номер, дата составления, наименование товара и т.

п., следует отражать информацию о стране происхождения товара, наименование валюты, сумму НДС и налоговую ставку.

Важно понимать, что оформление такого документа входит в обязанности налогоплательщика, невыполнение которых влечёт за собой налоговую ответственность, и это – ещё одно существенное отличие счёта на оплату от счёта-фактуры.

Полезно узнать, как осуществляется службы.

В каких случаях нужно проверять контрагентов, и по каким реквизитам можно это делать.

На заметку: какие риски для ИП несёт ««. Меры ответственности, применяемые к работодателям, выплачивающим зарплату неофициально.

Подробно о том, и в каких случаях он может быть необходим. Как видно из этой статьи, счёт на оплату и счёт-фактура – это документы, не имеющие практически ничего общего. Они имеют разное назначение, обладают разной юридической силой и по-разному оформляются.

Если счёт на оплату формируется в большей степени для удобства (покупатель видит, какую сумму за какой товар или услугу и по каким реквизитам ему необходимо оплатить), то счёт-фактура оформляется для подтверждения совершённой хозяйственной операции и имеет важное значение при расчётах с бюджетом.

(средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Что еще почитать

Чем отличается счет от счет-фактуры

Счет-фактура:

  1. не подтверждает факт передачи товаров;
  2. не является первичным документом;
  3. не подтверждает факт оказания услуг.

Вышеперечисленное следует из , НК РФ. Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в .

Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты:

  1. пункт доставки или отгрузки товара;
  2. наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
  3. № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
  4. дата и № счета документа;
  5. сумма НДС;
  6. уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
  7. подписи ответственных сторон.
  8. реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
  9. код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;

Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы.

Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно. Никаких особых тонкостей нет. Содержание реквизитов идентично любому другому счету на оплату.

Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика.

В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС. При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.

Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы. Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС». Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру.

Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью, что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика. Счет и счет-фактура – два разных документа.

Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем:

  • Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
  • Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже: СчетСчет-фактура Способ и формат, в котором подается информация Данные которые содержит в себе документ Вся информация предоставляется в виде таблицы Таблица состоит из 5 столбцов (максимально короткое изложение информации) Таблица состоит из 11 столбцов

Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации.

Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид.

В чем разница между счетом и счет-фактурой

Они требуются для ведения налогового контроля над коммерческой деятельностью предприятия.

Наличие , а также различных узкоспециализированных бухгалтерских счетов дает возможность свести к минимуму вероятность уклонения юридического лица и в некоторых случаях ИП от уплаты налогов.

По крайней мере, необходимость оформления документов рассматриваемого типа эту задачу крайне осложняет. Ещё одна причина, по которой необходимо в обязательном порядке соответствующим образом и без ошибок оформлять счет фактуру – возможность получить на основании данного документа . Но распространяется это только на плетельщиков налога на добавочную стоимость (определенную их категорию).

При наличии ошибок имеет законное право отказать в вычете. Хорошее знание нормативной базы – основа бухгалтерского учета.

Должностному лицу, занимающемуся формированием счет-фактур, а также обычных счетов, следует максимально подробно изучить: ; ; ; ; Все обозначенные выше федеральные законы представляют собой поправки и изменения, связанные со , в которой рассматривается порядок формирования счет фактуры. Если возникает необходимость обратиться к Налоговому кодексу, следует пользоваться только последней редакцией.

Так как в противном случае велика вероятность допущения ошибки – законодательство реформируется ежегодно. Законным основанием для формирования различного рода счетов рассматриваемого типа является Все действия со счетами следует осуществлять именно с учетом данного положения. При разрешении каких-либо спорных моментов между организациями и налоговой службой, судебные инстанции всегда руководствуются именно обозначенным выше законом.
Первое, что следует уяснить должностному лицу, осуществляющему формирование бухгалтерской отчетности – это разницу между и счет-фактурой. Именно по причине непонимания различий многие малоопытно работники допускают большое количество самых разных ошибок, связанных с формированием отчетности рассматриваемого типа.

Особенности формирования счет-фактуры в 1С на аванс смотрите в статье: . Какой номер ГТД нужно указать в счет-фактуре, . Прежде всего, следует прояснить следующие вопросы:

  1. наличие соответствий;
  2. разница между и СФ.
  3. разница с товарной накладной;
  4. соотношение с ;

Разобраться, чем схожи бухгалтерский счет и счет-фактура, не так сложно.

Самыми важными совпадениями являются:

  1. обозначенные в документах данные.
  2. формат представления информации;

Вся информация и в счет-фактуре, и в обычном бухгалтерском счете представлена в табличной форме. Обычный счет содержит всего пять столбцов:

  1. номера корреспондентских счетов — дебет, кредит.
  2. документ;
  3. содержание операции;

Вся информация представлена максимально кратко.

Счет-фактура же, в свою очередь, также частично представлен таблицей. Но она имеет несколько большее количество столбцов – порядка 11.

При этом присутствует достаточно обширный перечень различной дополнительной информации, включающей в себя точные реквизиты, адреса, ИНН и КПП.

Разница между счетом и счет-фактурой

Многие люди ошибочно думают, что счет и счет-фактура – это два наименования одного и того же бухгалтерского документа.

Необходимо сказать, что их создание связано с совершением одной и той же сделки, но вот смысл их оформления абсолютно различен. Попробуем внести некоторую ясность.Счет представляет собой документ, который выписывает бухгалтер на основании договора купли-продажи либо оказания услуг. В нем прописывается та сумма, которую плательщик обязан перечислить на расчетный счет либо внести в кассу организации-поставщика за выполнение какой-либо работы, оказание какой-то услуги или за определенный .

Если договор предполагает многоразовую услугу, например, один раз в месяц в течение года, счет может выписываться как на год, так и на каждый месяц по мере необходимости. Табличная часть документа должна иметь наименование позиции, ее единицу измерения, количество, цену за единицу и сумму по каждой позиции. Кроме того, в счете прописываются реквизиты, согласно которым необходимо перечислить денежные средства на счет исполнителя.Счет-фактура выписывается продавцом (исполнителем) при выполнении каких-либо работ или оказании услуг, а также при продаже продукции и иных товаров.

Этот документ является обязательным только в том случае, если организация находится на общей системе налогообложения, при которой уплачивается и возмещается налог на добавленную стоимость, а также он обязательно указывается в документах. При иных режимах налогообложения счет-фактура не требуется, поскольку его наличие не носит обязательного характера.

Если выставление счетов-фактур носит неукоснительный образ действий, то они должны оформляться именно в то время, когда совершился , то есть когда был получен товар с товарной накладной или когда была оказана услуга, оформленная актом выполненных работ или оказанных услуг.Таким образом, выходит, что счет и счет-фактура выписываются бухгалтером в одном и том же случае – при совершении сделки по купле-продаже товаров либо при оказании каких-нибудь услуг.

Но назначение двух этих документов абсолютно разное, поскольку счет необходим покупателю для оплаты суммы, указанной в договоре, для чего в нем указываются все необходимые реквизиты для перечисления денежных средств и позиции, за которые будет производиться оплата.

Счет-фактура необходим для отражения операции в налоговом учете, поскольку основное его назначение – отразить НДС по тем товарам или услугам, которые планируется передать или оказать по договору.

  1. Счет предназначен для оплаты, а счет-фактура – для отражения перемещаемых товаров или выполняемых работ;
  2. На счете обязательно должна стоять печать поставщика, тогда как на счете-фактуре ее не должно быть;
  3. Счет-фактура представляет собой бланк строгой отчетности, передаваемый в налоговые органы, а счет не имеет этой функции.

Отличия между счетом и счетом-фактурой

Он с указаним стоимости отгруженных товаров или предоставленных услуг, выполненных работ направляется их покупателю после того, как тот в установленном порядке принял приобретенное.В Российской Федерации понятие такого счета и режим его применения установлены налоговым законодательством. Оно определяет, что счет-фактура предназначается исключительно для учета НДС. Российское законодательство допускает возможность оформления электронного счета-фактуры по специальной процедуре.https://www.youtube.com/watch?v=JHKXDQMd5V0Независимо от вида счета в нем обязательно должны быть:

    Наименование и реквизиты поставщика и приобретателя.Перечень отгруженного товаров, услуг (работ).Цены и стоимость товаров (услуг).Ставка налога и сумма НДС.Другие необходимые сведения.

Продавец обязан выписать такой счет покупателю, уплачивающему НДС.

Установлено, что он должен быть документом строго определенного образца и оформляется хозяйствующим субъектом, который обязан уплачивать налог в бюджет. Именно этот счет выступает документальным основанием, согласно которому покупатель принимает к вычету предъявленную продавцом сумму этого налога.

Ведь этот документ дает основание осуществить соответствующий налоговый вычет. Сам подобный документ не может использоваться как подтверждение передачи товара от продавца покупателю. Она может быть подтверждена только оформленной установленным образом товарной накладной.

Подтверждением принятых услуг, работ или имущественных прав является соответствующий акт их приема-передачи. Продавец и покупатель должны заносить информацию о выписанных и принятых счетах-фактурах в специальные журналы.

Выданные документы регистрируются в книге продаж, принятые — в книге покупок. Продавец вправе не оформлять такой счет контрагенту, который не является плательщиком НДС.

Предварительно стороны должны согласовать это в письменном виде. Оформляя первичные документы с таким партнером, продавец в них должен указать сумму налога, а покупатель делает это при заполнении платежного поручения.

Также не выписываются такие счета в случаях реализации гражданам товаров или услуг.Субъекты хозяйствования, которые освобождены от уплаты НДС, выписывают счета-фактуры, когда они являются налоговыми агентами или посредниками. В подобных вариантах они подают декларации по налогу и сами уплачивают его сумму в бюджет.

В выставляемых ими счетах-фактурах сумма налога не выделяется. На документах должна быть сделана пометка «Без НДС».

Что бы не допустить ошибку при учете расходов и доходов может использоваться другой документ с выделенной суммой этого налога.

Например, выписка банка или товарный чек.Несмотря на то, что оформление того и другого счета делается по поводу одной хозяйственной операции, они принципиально отличаются по смыслу.Предназначенный для оплаты покупателем счет — это документ, дающий последнему основание для перевода денег продавцу. Для этого в нем содержатся необходимые реквизиты и указываются товары (услуги) за которые производится оплата.

Чем отличается счет от счет-фактуры

Счет-фактура:

  1. не является первичным документом;
  2. не подтверждает факт оказания услуг.
  3. не подтверждает факт передачи товаров;

Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете», НК РФ.

Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ.

Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты:

  1. № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
  2. подписи ответственных сторон.
  3. наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
  4. реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
  5. уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
  6. сумма НДС;
  7. дата и № счета документа;
  8. код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
  9. пункт доставки или отгрузки товара;

Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы. Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно.

Никаких особых тонкостей нет.

Содержание реквизитов идентично любому другому счету на оплату.

Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика. В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС.

При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.

Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы. Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС». Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру.

Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью, что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика.

Счет и счет-фактура – два разных документа. Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем:

  • Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
  • Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже: Счет Счет-фактура Способ и формат, в котором подается информация Данные которые содержит в себе документ Вся информация предоставляется в виде таблицы Таблица состоит из 5 столбцов (максимально короткое изложение информации) Таблица состоит из 11 столбцов

Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации.

Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид.

В чем разница между счетом и счет-фактурой

Российское законодательство допускает возможность оформления электронного счета-фактуры по специальной процедуре.

Независимо от вида счета в нем обязательно должны быть:

  1. Наименование и реквизиты поставщика и приобретателя.
  2. Ставка налога и сумма НДС.
  3. Перечень отгруженного товаров, услуг (работ).
  4. Другие необходимые сведения.
  5. Цены и стоимость товаров (услуг).

Продавец обязан выписать такой счет покупателю, уплачивающему НДС. Ведь этот документ дает основание осуществить соответствующий налоговый вычет. Сам подобный документ не может использоваться как подтверждение передачи товара от продавца покупателю.

Она может быть подтверждена только оформленной установленным образом товарной накладной. Подтверждением принятых услуг, работ или имущественных прав является соответствующий акт их приема-передачи. Предварительно стороны должны согласовать это в письменном виде.

Оформляя первичные документы с таким партнером, продавец в них должен указать сумму налога, а покупатель делает это при заполнении платежного поручения.

Также не выписываются такие счета в случаях реализации гражданам товаров или услуг.

Субъекты хозяйствования, которые освобождены от уплаты НДС, выписывают счета-фактуры, когда они являются налоговыми агентами или посредниками. В подобных вариантах они подают декларации по налогу и сами уплачивают его сумму в бюджет. Например, выписка банка или товарный чек.

Несмотря на то, что оформление того и другого счета делается по поводу одной хозяйственной операции, они принципиально отличаются по смыслу.

  • Предназначенный для оплаты покупателем счет — это документ, дающий последнему основание для перевода денег продавцу. Для этого в нем содержатся необходимые реквизиты и указываются товары (услуги) за которые производится оплата. Бухгалтер согласовывает счет с руководителем предприятия-покупателя, который дает разрешение на оплату.
  • Наличие печати на счете-фактуре нормативными актами не предусмотрено.
  • Функция счета-фактуры — отражение в налоговом учете НДС по операции, связанной с куплей-продажей товаров или услуг по договору. Он должен оформляться, когда на основании договора поставлен товар, что должно подтверждаться товарной накладной. При оказании услуг или выполнении работ подтверждением является акт их выполнения. На основании этого счета к зачету принимается сумма НДС. Ошибки при оформлении счета-фактуры чреваты санкциями налоговой.
  • Счет на оплату выписывается в форме, устраивающей деловых партнеров. Какой-либо нормативно установленной отчетности его использования нет.
  • Требования к счету-фактуре зафиксированы законодательно. Он является документом строгой отчетности, представляемым в налоговые органы.
  • Традиции делового оборота требуют печати продавца на оформляемом им счете на оплату.

Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация.

Счёт-фактура и счёт — в чём разница

Наличие счёта обеспечивает:

  1. возможность ссылаться на определённый документ в назначении платежа при оплате и в приобретённого.
  2. предоставление исчерпывающей информации о реквизитах продавца с учётом того, что в части расчётного счёта они могут отличаться от указанных в договоре;
  3. конкретизацию объёма каждого очередного авансового платежа при наличии договорных отношений;

В счёте могут дополнительно отражаться:

  1. условия отгрузки оплаченного товара.
  2. курс валюты, применительно к которому осуществлён расчёт рублёвой суммы;
  3. предельные сроки для осуществления оплаты;

Таким образом, счёт оказывается документом, либо содержащим сведения, дополняющие заключённый между сторонами договор, либо единственным, в котором приводится вся необходимая информация относительно совершаемой сделки. Уже из вышеприведённых описаний счёта-фактуры и счёта в чём разница между ними становится вполне понятно.

Тем не менее приведём основные различия: Критерий Счёт-фактура Счёт Обязательность оформления Обязателен при осуществлении операций, облагаемых НДС Необязателен Цель оформления Использование вычета по НДС Выдача плательщику документа с реквизитами получателя и суммой платежа Содержание и форма Законодательно определены и содержание, и форма Законодательная регламентация отсутствует. Содержание диктуется назначением.

Форму определяет содержание Виды оформляемых документов Существует , но для их оформления применяются две формы бланков Бланк разрабатывает лицо, выставляющее счёт. Для него его форма обычно является единственной, но как правило, отличается от применяемых другими лицами Значимость Служит обязательным обоснованием для проведения учётных операций, связанных с НДС Учётных операций не создаёт, но может конкретизировать условия, изложенные в договоре Однако есть у двух этих документов и общие черты.

Оба они:

  1. оформляются продавцом;
  2. могут быть составлены ;
  3. содержат реквизиты продавца и покупателя;
  4. могут иметь как бумажную, так и электронную форму.
  5. отражают процесс формирования итоговой стоимости продаваемого, в т. ч. в эту стоимость ;

Наличие общих черт такого рода позволяет упростить процесс создания документов на отгрузку в бухгалтерских учётных системах.

Достигается это благодаря возможности формирования накладной (акта) и счёта-фактуры на основе выставленного покупателю счёта.

Разница между счётом и счётом-фактурой весьма существенна и обусловливается наличием разных:

  1. целей создания и использования;
  2. требований к обязательности оформления;
  3. содержания и формы.

Вместе с тем присутствуют и общие черты, возникающие в связи с наличием у этих документов:

  1. одного создателя;
  2. ряда общих сведений, являющихся ключевыми как для счёта, так и для счёта-фактуры.

Наличие общих черт позволяет в условиях ведения автоматизированного учёта создавать документы на отгрузку на основе данных, отразившихся в выставленном покупателю счёте.

Разница и отличия между счетом и счетом фактурой

Он с указаним стоимости отгруженных товаров или предоставленных услуг, выполненных работ направляется их покупателю после того, как тот в установленном порядке принял приобретенное.

В Российской Федерации понятие такого счета и режим его применения установлены налоговым законодательством.

Оно определяет, что счет-фактура предназначается исключительно для учета НДС.

Установлено, что он должен быть документом строго определенного образца и оформляется хозяйствующим субъектом, который обязан уплачивать налог в бюджет. Именно этот счет выступает документальным основанием, согласно которому покупатель принимает к вычету предъявленную продавцом сумму этого налога. Российское законодательство допускает возможность оформления электронного счета-фактуры по специальной процедуре.

Независимо от вида счета в нем обязательно должны быть:

    Наименование и реквизиты поставщика и приобретателя. Перечень отгруженного товаров, услуг (работ). Цены и стоимость товаров (услуг). Ставка налога и сумма НДС. Другие необходимые сведения.

Продавец обязан выписать такой счет покупателю, уплачивающему НДС.

Ведь этот документ дает основание осуществить соответствующий налоговый вычет.

Сам подобный документ не может использоваться как подтверждение передачи товара от продавца покупателю. Она может быть подтверждена только оформленной установленным образом товарной накладной.

Подтверждением принятых услуг, работ или имущественных прав является соответствующий акт их приема-передачи.

Продавец и покупатель должны заносить информацию о выписанных и принятых счетах-фактурах в специальные журналы.

Выданные документы регистрируются в книге продаж, принятые — в книге покупок.

Продавец вправе не оформлять такой счет контрагенту, который не является плательщиком НДС. Предварительно стороны должны согласовать это в письменном виде. Оформляя первичные документы с таким партнером, продавец в них должен указать сумму налога, а покупатель делает это при заполнении платежного поручения.

Также не выписываются такие счета в случаях реализации гражданам товаров или услуг. Субъекты хозяйствования, которые освобождены от уплаты НДС, выписывают счета-фактуры, когда они являются налоговыми агентами или посредниками. В подобных вариантах они подают декларации по налогу и сами уплачивают его сумму в бюджет.

В выставляемых ими счетах-фактурах сумма налога не выделяется. На документах должна быть сделана пометка «Без НДС».

Что бы не допустить ошибку при учете расходов и доходов может использоваться другой документ с выделенной суммой этого налога. Например, выписка банка или товарный чек.

Несмотря на то, что оформление того и другого счета делается по поводу одной хозяйственной операции, они принципиально отличаются по смыслу. Предназначенный для оплаты покупателем счет — это документ, дающий последнему основание для перевода денег продавцу.

Для этого в нем содержатся необходимые реквизиты и указываются товары (услуги) за которые производится оплата.

Разница между счетом-фактурой и товарной накладной, нюансы использования того и другого документа.

Чем отличается счёт на оплату от счёта-фактуры

Счет-фактура:

  1. не подтверждает факт оказания услуг.
  2. не подтверждает факт передачи товаров;
  3. не является первичным документом;

Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете» , НК РФ.

Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ . Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты :

  1. уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
  2. сумма НДС;
  3. дата и № счета документа;
  4. пункт доставки или отгрузки товара;
  5. наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
  6. подписи ответственных сторон.
  7. № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
  8. код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
  9. реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;

Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы . Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно.

Никаких особых тонкостей нет. Содержание реквизитов идентично любому другому счету на оплату.

Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика.

В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС. При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.

Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы . Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС» . Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру.

Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью , что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика. Счет и счет-фактура – два разных документа . Они создаются с одной целью, но несут разный смысл.

Различие документов заключается в следующем :

  • Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
  • Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже:

Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации. Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид. Все же единственное отличие они имеют – это присутствие на товарной накладной специальной печати.

В чем разница между счетом и счет-фактурой

Они требуются для ведения налогового контроля над коммерческой деятельностью предприятия. Наличие счет-фактур, а также различных узкоспециализированных бухгалтерских счетов дает возможность свести к минимуму вероятность уклонения юридического лица и в некоторых случаях ИП от уплаты налогов.

По крайней мере, необходимость оформления документов рассматриваемого типа эту задачу крайне осложняет.

Ещё одна причина, по которой необходимо в обязательном порядке соответствующим образом и без ошибок оформлять счет фактуру – возможность получить на основании данного документа налоговый вычет.

Но распространяется это только на плетельщиков налога на добавочную стоимость (определенную их категорию).

При наличии ошибок налоговая служба имеет законное право отказать в вычете. Хорошее знание нормативной базы – основа бухгалтерского учета. Должностному лицу, занимающемуся формированием счет-фактур, а также обычных счетов, следует максимально подробно изучить: ст.№169 Налогового кодекса Российской Федерации Максимально подробно освещает порядок заполнения счет-фактуры Постановление Правительства РФ №914 от 02.12.2000 г.

Обозначена типовая форма счет-фактуры Федеральное законодательство закон №119-ФЗ от 22.07.05 г.; закон №229-ФЗ от 27.07.10 г.; закон №97-ФЗ от 29.06.12 г.; закон №245-ФЗ от 19.07.11 г.; закон №318-ФЗ от 17.12.09 г.; закон №81-ФЗ от 20.04.14 г. Все обозначенные выше федеральные законы представляют собой поправки и изменения, связанные со ст.№169 НК РФ, в которой рассматривается порядок формирования счет фактуры.

Если возникает необходимость обратиться к Налоговому кодексу, следует пользоваться только последней редакцией. Так как в противном случае велика вероятность допущения ошибки – законодательство реформируется ежегодно. Законным основанием для формирования различного рода счетов рассматриваемого типа является закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 г.

Все действия со счетами следует осуществлять именно с учетом данного положения. При разрешении каких-либо спорных моментов между организациями и налоговой службой, судебные инстанции всегда руководствуются именно обозначенным выше законом.

Первое, что следует уяснить должностному лицу, осуществляющему формирование бухгалтерской отчетности – это разницу между счетом и счет-фактурой. Именно по причине непонимания различий многие малоопытно работники допускают большое количество самых разных ошибок, связанных с формированием отчетности рассматриваемого типа.

Прежде всего, следует прояснить следующие вопросы:

  1. разница с товарной накладной;
  2. соотношение с инвойсом;
  3. разница между актом и СФ.
  4. наличие соответствий;

Разобраться, чем схожи бухгалтерский счет и счет-фактура, не так сложно.

Комментарии 0