Расхождения между усн и бухгалтерской отчетностью

Расхождения между усн и бухгалтерской отчетностью

Оглавление:

Расхождение между формой 2 и усн. Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при усно: как объясниться с налоговой


И если после этого рассмотрения или в случае, когда налогоплательщик не представит пояснений, установит факт совершения правонарушения, он составит акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ. Из приведенных норм следует, что действующим налоговым органам предоставлено право истребовать у «упрощенца» пояснения в отношении представленной декларации при УСНО, если будут выявлены ошибки или несоответствия между данными декларации и другими имеющимися у налоговиков документами (например, годовой бухгалтерской отчетностью).Рекомендуем представить пояснения в (пять рабочих дней), иначе будет составлен акт о правонарушении на основании тех данных, которые есть у налогового органа.

Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную . Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп.

4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков? Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ к данной декларации направлены Письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/Независимо от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:

  1. если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов ( для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, ;
  2. если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

  1. доходы учитываются кассовым методом.
  2. учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;
  3. не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по , предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;

Годовая бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с требованиями, установленными ст.

Бухгалтерская отчётность на 3 месяца бесплатно

Отправляйте отчетность быстро и без ошибок Готовьте и отправляйте отчетность через интернет в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Встроенная проверка отслеживает ошибки – контролирующие органы примут отчеты с первого раза.

Ведите переписку с ФНС, ПФР и Росстатом Получайте из ФНС справки о состоянии расчетов с бюджетом, акты сверки и другие документы, а из ПФР — справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.

Отчитывайтесь в ФНС прямо из 1С Работайте в привычной для себя учетной программе. С помощью бесплатного модуля Экстерна подготовить и отправить отчетность можно прямо из 1С. Для отправки отчетности нужна электронная подпись.

При подключении к Экстерну вы получите её бесплатно.

Правовая база Забудьте о дорогих справочно-правовых системах. В Экстерне есть необходимая правовая база c удобным поиском.

Обучение Для абонентов Экстерна доступы вебинары, тестирования и электронные сертификаты о подтверждении знаний. Налоговые проверки На основании бухгалтерской отчетности Экстерн проводит финансовый анализ и рассчитывает вероятность налоговых и административных проверок. Смс-уведомления Получайте СМС о требованиях из ФНС и статусе отчета и не пропускайте важную информацию, даже если находитесь далеко от компьютера.

Выписки из ЕГРЮЛ Через Экстерн вы можете заказать электронную выписку ЕГРЮЛ и получить открытую информацию о контрагенте.

Обмен документами с контрагентами С вашим сертификатом вы сможете бесплатно отправить контрагентам 50 электронных документов без дублирования на бумаге. Сверка счетов-фактур с контрагентами Пользователи Экстерна имеют возможность загрузить книгу продаж и пригласить для сверки своих контрагентов. По акции «Тест-драйв» вы сможете 3 месяца бесплатно заполнять, проверять и отправлять отчеты в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и Росприроднадзор.

А также пользоваться остальными возможностями системы. «Тест-драйв» действует для юрлиц, ИП и обслуживающих бухгалтерий.

Вы можете стать участником акции, если ранее не использовали систему Контур.Экстерн или если ваша лицензия на Контур.Экстерн закончилась более 365 дней назад. © 1988 – 2020 СКБ Контур

Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку. Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп.

4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков?

Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Контрольные соотношения к данной декларации направлены Письмом ФНС России от 30.05.2016 № Независимо от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:

  1. если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
  2. если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период;

Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

  1. учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;
  2. не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  3. доходы учитываются кассовым методом.

Годовая бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с требованиями, установленными ст.

13, 14 и 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете»: по общему правилу она состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Формы бухгалтерской отчетности организаций утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. При этом детализацию показателей по статьям отчетов организации определяют самостоятельно.

А если организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность,

О причинах расхождения бухгалтерской и налоговой отчетности при УСН

Тогда как в бухгалтерском учете выручка будет признана по факту не поступления денежных средств, а по документально подтвержденным накладными, актами и УПД фактам поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ.

Всегда лучше, конечно, если наоборот, когда в бухгалтерском отчете расходов больше, а в налоговой декларации — меньше. Это было бы идеально, но часто получается совершенно иначе. И это всегда повод для налогового запроса. Такого рода расхождения могут быть связаны с погашением старых, накопленных налогоплательщиком, долгов.

В налоговом учете и бухгалтерском учете одни и теже расходы могут учитываться в разное время.

При расчете упрощенного налога мы можем признать затраты только после оплаты, см.

пункт 2 Налогового кодекса РФ. А в бухгалтерском учете — в том периоде, к которому они относятся. Так что если мы в 2017 году оплачивали товары, работы или услуги, которые приобрели и реализовали еще в 2016-м, то наши налоговые расходы могут быть больше бухгалтерских.

В налоговом учете мы их отражали в 2017 году, так как именно тогда была оплата. А в бухгалтерском учете подобные расходы мы уже отразили в 2016 году.

Из-за этого показатель расходов в декларации по УСН может быть выше, чем сумма показателей по строкам «Себестоимость продаж», «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы» бухгалтерского отчета о финансовых результатах.

И еще один момент на всякий случай. Если мы с вами являемся ИП, то у нас не может быть расхождений между бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Поскольку бухотчетность ИП не сдают. Никто так профессионально и вместе с тем бесплатно не спит с нами, как наш любимый кот Давно не было такой нормальной зимы, чтобы снег не сходил до конца марта.

Помнится, только в 80-е годы снег начинал таять аккурат на школьные весенние каникулы. А так все прошлые зимы заканчивались еще в конце февраля. А лето начиналось уже чуть ли не в апреле. В Воронеже на Пасху ожидается до 13 градусов тепла, а снег еще лежит. Зато весенние ручьи на радость детворе повсюду!

Деньки стоят погожие, На праздники похожие, А в небе – солнце теплое, Веселое и доброе. Все реки разливаются, Все почки раскрываются, Ушла зима со стужами, Сугробы стали лужами. Покинув страны южные, Вернулись птицы дружные.

На каждой ветке скворушки Сидят и чистят перышки.

Пришла пора весенняя, Пришла пора цветения. И, значит, настроение У всех людей – весеннее! Михаил Пляцковский/ По случаю Великой пятницы на Страстной неделе, когда, как говорили люди раньше, даже «птичка гнезда не вьет», предлагаем вашему вниманию послушать музыкальную композицию Егора Грушина «Новая тема, 2013», которой больше подойдет другое название — «Сопереживание».

Как написала в комментариях к этому видео одна из пользовательниц Ютуба: «Музыка показывает наши чувства. Волнительно и сказочно!». Новые публикации на сайте

vrn-buh.ru — сайт для людей

Публикации на этом сайте составляются на основе обзора с целью

Как бухучет с упрощенкой разошелся

Например, если в конце года арендаторы не успели перечислить вам арендные платежи за декабрь, то задолженность перейдет на следующий год.

В бухгалтерском учете вы доход отразите, а в налоговом — нет. 2. Получены дивиденды. Упрощенцы не учитывают в налогооблагаемых доходах дивиденды, полученные от других российских организаций.

Эти доходы облагаются налогом на прибыль у источника выплаты. А если дивиденды получены от иностранной компании, то упрощенец должен самостоятельно исчислить налог на прибыль и подать соответствующую декларацию; .

В бухгалтерском учете сумма дивидендов включается организацией в состав прочих доходов, .

Обнаружив расхождения в размере доходов в налоговой и бухгалтерской отчетности, налоговики наверняка станут изучать ваши документы как под микроскопом 3. Компания совмещает УСНО и ЕНВД.

Если организация совмещает упрощенку с вмененкой, то суммы доходов по данным бухгалтерской отчетности и декларации по УСНО тоже не будут совпадать.

Ведь бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации, и по строке 2110 отчета о финансовых результатах указывается общая сумма доходов по всем видам деятельности. Кстати, если виды деятельности компании облагаются по разным налоговым режимам, необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Сделать это можно при помощи субсчетов, а в отчет о финансовых результатах целесообразно ввести строки, расшифровывающие полученную выручку по видам деятельности на ЕНВД и УСНО. Тогда и у налоговиков будет меньше вопросов. 4. В бухучете отражены доходы в виде восстановленных резервов.

При применении УСНО формирование резервов не предусмотрено.

Поэтому если организация-упрощенец создает различного рода резервы в бухгалтерском учете (например, резервы под снижение стоимости материальных ценностей и под обесценение финансовых вложений), то в случае их восстановления она не учитывает эти суммы в доходах по УСНО. А вот в бухгалтерском учете сумма восстановленного резерва увеличивает сумму прочих доходов.

Ответ на запрос налоговиков составляется в произвольной форме. И не забывайте: ответить нужно в течение 5 рабочих дней, после получения требования.

В случае, когда документ направлен вам по почте, налоговики будут считать его полученным на шестой рабочий день со дня отправки заказного письма. Если же вы оставите сообщение с требованием представить пояснения без внимания, то вас могут вызвать в ИФНС. А за неявку могут оштрафовать руководителя организации на 2000—4000 руб.
Отметим, что ФНС рекомендует инспекциям применять административную ответственность именно за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений.

Тем не менее налоговики на местах могут попытаться наложить взыскание и за непредставление пояснений.

ИФНС России по г. Балашихе Московской области от ООО «Морозко», ИНН/КПП 5001543286/500101001, ОГРН 1065031024976, тел.: +7 (495) 524-05-42 Контактное лицо: гл.

бухгалтер Н.А. Петрова Исх.

Письмо из налоговой расхождение выручки и поступлений


Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.

Положения статьи 126 НК РФ, которые устанавливают ответственность за непредставление сведений налогоплательщиком, не распространяются на случаи непредоставления разъяснений.Однако на основании пункта 3 ст. 88 и ст. 129.1 НК РФ при осуществлении камеральной проверки предприятие обязано представлять, в том числе, пояснения, иначе ему грозит штраф 5000 рублей, а при повторном в течение года нарушении — 20000 рублей.

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку. Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их.

Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Контрольные соотношения к данной декларации направлены Письмом ФНС России от 30.05.2016 № Независимо от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:

  1. если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
  2. если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период;

Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

  1. не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  2. учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;
  3. доходы учитываются кассовым методом.

По логике показатели декларации по «упрощенному» налогу «сумма полученных доходов за налоговый период» (строка 113 разд. 2.1.1 или строка 213 разд. 2.2 декларации) и

«данные о выручке и прочих доходах отчета о финансовых результатах»

должны быть сопоставимы, то есть если они и различаются, то незначительно.

Вход для клиентов

Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку.Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп.

4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). СРАВНЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСНО. Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков?
Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПРИ УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Контрольные соотношения к данной декларации направлены Письмом ФНС России от 30.05.2016 № от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:

  1. если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
  2. если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогооб-ложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период;

Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

  1. учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;
  2. доходы учитываются кассовым методом.
  3. не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;

БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ. Годовая бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с требованиями, установленными ст.

13, 14 и 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете»: по общему правилу она состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Формы бухгалтерской отчетности организаций утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. При этом детализацию показателей по статьям отчетов организации определяют самостоятельно.А если организация

Как объяснить расхождения в отчетности при УСН?

СодержаниеВ соответствии со ст.

81 НК РФ ИФНС вправе проводить камеральные проверки для уточнения полученных по отчетам сведений. Если при их изучении выявлены некорректные данные или расхождения с уже имеющейся в инспекции информацией, то она может потребовать от налогоплательщика пояснений.Наиболее частый повод для таких запросов – расхождения между декларацией УСН и бухгалтерскими отчетами. В требовании конкретно указывается спорный момент.

Налогоплательщик обязан либо его обосновать или предоставить корректировку. К скорректированному отчету прилагаются документы, обосновывающие правильность указанных данных.На предоставление пояснений дается 5 рабочих дней с даты получения запроса.

Бухгалтер обязан вложиться в этот срок. В противном случае инспектор имеет право составить акт по первичным данным (ст. 100 НК РФ). При обнаружении масштабных расхождений между сведениями налоговых и бухгалтерских форм инициируется выездная проверка.

Возможен и вариант дачи пояснений на месте, в кабинете инспектора.После получения пояснений или корректировки инспектор заново проверяет все сведения, сравнивает с полученными ранее и другими сданными формами.

Если по новой версии все сходится, отчет считается принятым.Определяющим моментом при заполнении декларации является способ расчета налогооблагаемой базы и самого платежа – все доходы за минусом расходов или суммарная выручка без учета затрат.

Полученный доход указывается нарастающим итогом – за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, весь период. В первом случае общая сумма дохода уменьшается на величину расходов, во втором указывается суммарная выручка. Порядок ее определения закреплен в ст.346 НК РФ.

  • Доходы учитываются по п. 1-2 ст. 248 НК РФ;
  • Не признаются доходом поступления из ст. 251 НК РФ;
  • Не учитывается доход, с которого уплачивается налог на прибыль;
  • Все поступления фиксируются кассовым методом.

Одна из наиболее частых ошибок при указании дохода – математическая ошибка при вычислении нарастающим итогом.Порядок составления бухгалтерских отчетов регламентирован нормами ФЗ-402 от 2011 г.

«О бухучете». Подлежащий сдаче упрощенцами комплект бухгалтерской отчетности состоит из:

  1. Бухгалтерского баланса;
  2. Отчета о финрезультатах;
  3. Сведений о целевом использовании средств.

Формы, применяемые в бухгалтерском учете, утверждены Приказом Минфина №66 от 2010 г. Детализировать сведения по статьям или нет, субъект определяет самостоятельно.

Налогоплательщики, практикующие упрощенный учет, вправе не детализировать показатели в сдаваемых формах.Инспектор при проверке форм обращает внимание на активы бухгалтерского баланса:

  1. Дебиторскую задолженность;
  2. Вложения финансового характера;
  3. Другие оборотные активы.

Коды данных статей: 1230, 1240 и 1260 соответственно.

Данные по этим статьям могут быть развернутыми или одним общим показателем – на выбор организации.В отчете о финрезультатах с точки зрения ИФНС особый интерес представляет раздел «Выручка» и «Прочие доходы».Среди причин расхождений сведений наиболее часто встречается разница в подходах к определению дохода – кассовым или методом начисления. Есть еще нюанс – несовпадение данных за один и тот же период по декларации УСН и бухгалтерской отчетности.

В первой сведения вносятся нарастающим итогом, во второй за каждый период по отдельности, итог суммируется в конце. В результате при сравнении одного и того же периода по налоговым и бухгалтерским формам возможна разница в цифрах. Если она зафиксирована и в результатах за весь период, то речь идет о явной ошибке в расчетах или фальсификации сведений.Данные итоговых строк декларации, баланса и отчет о финрезультатах должны совпадать.

На незначительную разницу – копейки или несколько рублей – налоговая закрывает глаза.

Но, возможны и другие ситуации.

  • Налогооблагаемый доход выше, чем указанный в бухотчетности. Для целей налогообложения эта ситуации не критична. Она говорит о том, что компания работает по предоплате – для целей налогообложения учитывается все денежные средства, полученные за отчетный период, а в бухучете они попадают сразу в кредиторскую задолженность. В этом случае об уклонении от уплаты речи не идет.
  • Налогооблагаемая база ниже доходов, указанных в отчете о финрезультатах. Здесь явно занижение дохода с целью уменьшения суммы налога. Чтобы это подтвердить или опровергнуть, ИФНС обязательно потребует пояснений.

Их можно предоставить в виде служебного письма с заголовком вроде «Пояснения по декларации (балансу и т.д.)».

В нем достаточно кратко обосновать скорректированные или предоставленные ранее сведения, а также причину расхождений.

Нет необходимости в подробностях, если их не требует ИФНС в своем запросе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН

То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2016 года. В итоге, для заполнения строки «выручка» необходимо взять оборот по кредиту 90 счета, именно на нем учитывалась выручка компании за год. В последний день года необходимо обнулить субсчет.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, теперь кроме деклараций подают бухгалтерскую отчетность. Если налоговыми инспекторами будут выявлены расхождения, потребуются пояснения. Итак, что проверят при УСН:

  1. Сумма налога – инспекторы будут проверять строку 2410 в бухгалтерской отчетности и строку 260 в декларации. Если в отчетности сумма будет больше, то может возникнуть вопрос о неправомерном занижении компанией налоговой базы. Объяснение: эти два показателя могут быть различными, если компания применяет совмещенный режим налогообложения. В этом случае строка «доходы» будет содержать два вида налога. Если компания потерпела убытки за отчетный год, то будет платить минимальный налог, что и отразит в результате. Декларация в этом случае будет содержать нулевой налог.
  2. Расходы – проверяется соответствие строк 2120 в отчете и 220 в декларации. Инспекторы уверены, что расходы по указанным строкам должны совпадать. Наибольшее количество вопросов возникает, если расходы выше в декларации, а не в бухгалтерском учете. Объяснение: расходы могут быть различными в декларации и в отчете из-за разных методов учета. В декларации расходы могут быть выше, так как компания могла заплатить за материалы, но не использовать их пока для производства. В УСН такие расходы можно списать, но в бухгалтерском учете такой привилегии нет. Может возникнуть и другая ситуация, в случае, если расходы окажутся выше в бухгалтерском отчете. Причиной может стать тот факт, что в бухучете можно списать все затраты, а по УСН перечень таких расходов ограничен.
  3. Доходы и выручка – в декларации строка 210, в отчете о финансовых результатах строка 2110. Инспекторы считают, что суммы по указанным строкам должны обязательно совпадать. Но если возникла разница? Объяснение: в декларации доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или кассу организации. Но в бухгалтерском учете можно признать доходы по методу начисления. В таком случае, может возникнуть разница. Доходы могут также отличаться по строкам, если бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. В бухгалтерском учете, в составе доходов необходимо учитывать неиспользованный резерв по сомнительным долгам, но в УСН такие резервы не создаются.

Следует иметь в виду, что пояснения необходимо предоставлять, если этого требуют инспекторы после проведения проверок.

Если в компанию поступил официальный запрос на разъяснение причин различия в отчетах, то предоставить пояснения можно в свободной форме. Необходимо указать, что в бухгалтерском учете списана задолженность, в то время как на УСН сделать такую операцию невозможно. Пояснения необходимо предоставить в течение пяти дней.

« »

Сравнение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при усно. Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при усно: как объясниться с налоговой

Готовы ли вы идти на эти риски, или хотите закрыть глаза на всё и заплатить бухгалтеру? Надо иметь ввиду, что человеческий труд дорог, а также нестабилен, потенциально ошибочен (человеческий фактор, ошибку в вашей декларации УСН можете совершить не только вы, но и бухгалтер).

В принципе, ИП редко имеет возможность сорить деньгами, и такой вариант для начинающих ИП редко по карману.В то же время, процедура подготовки отчетности проста до безобразия. Все это понимают. Нужно только автоматизировать всё это, и не издеваться над людьми, в эпоху интернетов и планшетов возиться с бумажками!Спасение от этой налоговой бюрократии предложил Электронный бухгалтер, онлайн-сервис, разработанный компанией СКБ Контур (все бухгалтера её знают), который в январе 2010 года предложил невероятную услугу для ИП на УСН — бесплатное автоматическое формирование отчетности, проверка её на правильность, и отправка через интернет в налоговую, с последующим получением подтверждения из налоговой прямо в сервиса.

Причем подтверждение юридически значимое! И это всё бесплатно, было и есть! Такая возможность доступна только для ИП, в сервисе также очень много других возможностей, получить их можно на платных тарифах, но сама отчетность по УСН абсолютно не требует затрат!

Смотрите, как заполняется отчетность в сервисе:Что нужно сделать, чтобы начать пользоваться? Просто зарегистрироваться! Для ИП на УСН предназначена Легкая версия сервиса Бухгалтерия.

Контур, сделать это можно прямо сейчас:Что вы получите сразу? Сразу же будет сформирован для вас календарь отчетности, вместе с ним вам больше никогда не нужно будет заботиться или переживать о сроках отчетности, о том, какой бланк декларации по УСН за 2012 год, или какой бланк декларации по УСН 2013 сейчас актуален, не появились ли новые виды отчетности и когда, она, вообще, начнется в этом году. Календарь всегда находится в актуальном состоянии, отправляет письма на эл.почту (или смс), уведомляя о приближении каждого вида отчетности заранее, а также о начале и об окончании отчетности.

Соответственно, вам, лишь, нужно будет зайти, получив письмо, в сервис и он вам заполнит бланк декларации по УСН за 2012 год, или за любой другой!Что можно сделать с заполненным бланком декларации?а) скачать бланк декларации по УСН, уже заполненный, распечатать и сдать лично, либо отправить по почтеб) отправить через интернет в налоговую с помощью сервиса Бухгалтерия. Контур.Вам будет интересно! Сервисом Бухгалтерия.

Контур за первые три года стали пользоваться почти полмиллиона предпринимателей и бухгалтеров по всей России!Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период.

Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в получила название «нулевой».Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем для уплаты налога у организации отсутствует.

Вход для клиентов

Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку.Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп.

4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). СРАВНЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСНО.

Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков? Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПРИ УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № Контрольные соотношения к данной декларации направлены Письмом ФНС России от 30.05.2016 № от применяемого объекта налогообложения в налоговой декларации указываются доходы, учитываемые при УСНО:

  1. если объект налогообложения «доходы» – по кодам строк 110 – 113 разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогооб-ложения – доходы)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период;
  2. если объект налогообложения «доходы минус расходы» – по кодам строк 210 – 213 разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов также нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

Порядок определения доходов организации не зависит от применяемого объекта налогообложения и установлен ст. 346.15 и 346.17 НК РФ:

  1. не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  2. доходы учитываются кассовым методом.
  3. учитываются доходы в порядке, приведенном в п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ;

БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ. Годовая бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с требованиями, установленными ст.

13, 14 и 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете»: по общему правилу она состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Формы бухгалтерской отчетности организаций утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

При этом детализацию показателей по статьям отчетов организации определяют самостоятельно.А если организация

Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде.

Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п.

Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков. Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyuПосле отчетного периода, когда все декларации сданы, расслабляться бухгалтеру нельзя, поскольку возможна камеральная проверка. Но расхождения в налоговой и бухгалтерской отчетности не являются грубым нарушением.Вопрос.

Организация отчитывается по УСН, но в декларации сумма по строке 210 не совпадает с данными по отчету о прибылях и убытках, поскольку налоговый учет ведется кассовым методом, а бухгалтерский – методом начисления.Все финансовые результаты по строке «Выручка» должны отражать суммарный годовой оборот по кредиту 90 счета, субсчета «Выручка». Если из налоговой инспекции пришел запрос об уточнении разницы между прибылью и убытком, то необходимо пояснить, что она получена из-за использования разных правил признания расходов и доходов.

Комментарии 0