Правила ведения кассовых операций 2020 год скачать

Кассовая дисциплина 2020: как вести кассовые операции


Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций. Скачать Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита.

Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах. Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

  1. при поступлении денег в кассу — приходным-кассовым ордером (форма КО-1);
  2. при выдаче денег из кассы — расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

  1. первая — остается у организации и подшивается к кассовой книге;
  2. вторая (отрывная часть) — выдается лицу, которое внесло наличные.

Ордер может выглядеть так (образец): Скачать Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части.

Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

  1. сумму цифрами и прописью;
  2. ФИО того лица, которое получило наличные;
  3. приложения к документу (если такие есть).
  4. основание для выдачи денег (например, заявление);

Ордер может выглядеть так (образец): Скачать Как вести кассу ?

Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации.

Не имеет значения:

  1. система налогообложения, которую они применяют.
  2. правовая форма организации и ее форма собственности;

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу. Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину.

При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами.

Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача). На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2020 года), нельзя.

В книге указывают все поступления наличных и сумму их расхода за календарный день. После этого выводят их остаток.

Если деньги в кассу не были оприходованы организацию могут оштрафовать. Причем если подобное нарушение выявлено в нескольких подразделениях организации оштрафуют каждое из них.

Вот образец заполненной кассовой книги: Скачать Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины. № Цели расходования выручки 1 Выплату заработной платы и других начислений работникам 2 Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком) 3 Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет.

Исключение — ценные бумаги 4 Выдачу наличных денег под отчет.

Порядок ведения кассовых операций с 19 августа 2020 – 2020 года что изменилось

В 2020 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями.

Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях.

Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения). Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф.

Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег. Вести кассу правильно вам помогут: Наличные деньги подлежат строгому учету в компании.

Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы.

Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д. Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.
Все наличные деньги должны быть оприходованы.

Эта процедура включает в себя:

  • Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
  • Сдача наличных средств в банковское учреждение.
  • Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п.

4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

  1. на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
  2. на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
  3. на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
  4. на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили.

Изменения ведения кассовых операций в 2020 году касаются определенных групп предпринимателей. Ведение кассы в 2020 году в упрощенном порядке касается:

  1. индивидуальных предпринимателей.
  2. малых и микропредприятий;

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы.

Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

  1. расходные ордера;
  2. приходные ордера;

Проверь себя: порядок ведения кассовых операций

Последние зменения коснулись не только правил регистрации аппаратов ККТ в налоговой инспекции, но и порядка применения онлайн-касс. Организации, применяющие ККТ, не должны предоставлять аппарат в инспекцию для регистрации или внесения изменений.

Все действия можно осуществить через личный кабинет на сайте ФНС России. К тому же, вся информация о расчетах будет автоматически передаваться налоговикам через операторов фискальных данных. Новшества позволят повысить финансовую эффективность применения ККТ, сократить расходы на обслуживание и перерегистрацию техники, снизить риск финансовых махинаций.

Изменения направлены на повышения прозрачности расчетов, осуществляемых наличными деньгами, а также сокращение количества налоговых проверок.

За несоблюдение законодательства в части ведения операций по кассе предусмотрена административная ответственность. Часть 1 статьи 15.1 КоАП устанавливает:

  • Наказание для должностных лиц организаций и индивидуальных предпринимателей, в виде штрафа от 4 000 до 5 000 рублей.
  • Наказание для юридических лиц, допустивших нарушение 318 положения о порядке ведения кассовых операций и Указаний №3210-У — штраф от 40 000 до 50 000 рублей.

Представим основные операции с наличными деньгами бюджетного учреждения в виде таблицы.

Наименование операции Счет дебета Счет кредита Первичные документы Поступление наличных в кассу учреждения с лицевого счета 0 201 34 510 0 210 03 660 ПКО (ф. 0310001) Кассовая книга (ф. 0504514) Поступила оплата за оказание возмездных услуг 2 201 34 510 0 205 00 000 ПКО (ф.

0310001) Квитанция (ф. 0504510) Кассовая книга (ф. 0504514) Выданы деньги под отчет 0 208 00 000 0 201 34 610 РКО (ф. 0310002) Кассовая книга (ф. 0504514) Наличные, превышающие лимит кассы, переданы на лицевой счет учреждения 0 201 03 560 0 201 34 610 РКО (ф.

0310002) Кассовая книга (ф. 0504514) Операции проведены в рублях. Одновременно следует сделать записи по забалансовым счетам: по счету 17 при поступлении, по счету 18 при выбытии из кассы. Рассмотрим пошагово порядок ведения кассовых операций в РФ в бюджетном учреждении на конкретных примерах.

Сотрудник ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» Петров П. П. получил на приобретение бумаги для печати и канцелярских товаров в сумме 5 000 рублей. Кассир выдал деньги, одновременно .

В течение рабочего дня Петров П. П. произвел закупки бумаги для печати и канцелярских товаров. Осталась неизрасходованная сумма — 750,00 рублей (экономия при закупке канцтоваров).

Петров . Бухгалтер-кассир . Гражданка Пловцова И.

П. приобрела через кассу учреждения абонемент на посещение бассейна (платные услуги). Сумма покупки составила 1 500,00 рублей. Бухгалтер-кассир принял наличные и составил документы.

В конце дня кассир . Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Оклады бюджетников — это текущая величина денежного вознаграждения специалистов бюджетной сферы. Разбираемся, каким будет повышение зарплаты бюджетникам в 2020 году.

Кассовая дисциплина: порядок ведения при онлайн-кассе в 2020 году

Для начала рассмотрим, на что предприниматель имеет право тратить наличную выручку:

  • Оплата возвращенного товара;
  • Выдача денежных средств за неоказанные услуги/работы;
  • Расходы на товары или же услуги (за исключением оплаты ценных бумаг);
  • Выплаты платежному агенту при осуществлении банковских операций.
  • Расходы на выплаты стипендий;
  • Страховые выплаты;
  • Выдача командировочных расходов подотчетным лицам;
  • Выплата заработной платы сотрудникам;
  • Выдача денежных средств на потребительские нужды владельца организации, в случае, если данные нужды относятся к категории личных;
  • Любые другие выплаты лицам, являющимся подотчетными;

Список статей расходов, на которые предприниматель не может тратить наличные денежные средства из кассы предприятия, включает в себя гораздо меньше пунктов, однако их соблюдение является строго обязательным:

  • Затраты на организацию игр из категории азартных.
  • Проценты по займам, а также выдача или же возврат самих займов;
  • Арендная плата;
  • Любые манипуляции с ценными бумагами;

Если предпринимателю необходимо осуществить одну из вышеуказанных выплат, денежные средства необходимо будет снять с расчетного счета организации.

Что касается мероприятий, направленных на соблюдение порядка ведения кассовой дисциплины при онлайн-кассах, их предприятие разрабатывает самостоятельно. Его организация определяет для себя самостоятельно. При расчете во внимание принимается сфера деятельности фирмы, примерная сумма ежедневной выручки и т.д.

Вся наличность сверх установленного лимита должна быть инкассирована в банк. Подробнее о расчете лимита денежных средств в кассе Максимально допустимый лимит расчетов наличными между организациями или же индивидуальными предпринимателями не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора.

Причем данный лимит будет действовать и после истечения срока действия договора. Например, между ИП «Волга» и ИП «Беркут» был заключен договор аренды.

У ИП «Беркут» после истечения срока договора осталась задолженность перед ИП «Волга» в размере 300 тыс.

руб. Из общей суммы долга ИП «Беркут» только 100 тыс.

руб. сможет выплатить наличными.

В случае, если организация не относится к категории малого или микробизнеса, прием наличных средств производится посредством приходного кассового ордера (ПКО). Работник, принимающий документ, должен проверить наличие в нем:

  1. подписи бухгалтера или же руководителя;
  2. наличие подтверждающих документов, в случае указания таковых в ПКО.
  3. указания суммы в соответствии с фактически переданной суммой наличности;

Пересчет наличных денежных средств производится поштучно в присутствии передающего их лица.

В случае, если сумма, заявленная в ПКО, совпадает с фактической суммой наличных денег, кассовый работник ставит печать и подпись на квитанции к приходному кассовому ордеру, после чего передаёт её лицу, от которого денежные средства были получены.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году

6 Приходовать вовремя наличные на основании приходно-кассовых ордеров и вносить записи в кассовую книгу Пп.

4.1, 4.6 п. 4 Указания № 3210-У, Производить расход наличных на строго определенные цели П. 2 Указания № 3073-У Соблюдать установленный лимит остатка в кассе (кроме малых предприятий) П.

2 Указания № 3210-У Порядок ведения КО по работе с наличными деньгами для кредитных организаций, а также порядок обработки выявленных фальшивых купюр установлены Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П

«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот.»

.

Положением определены обязательные для кредитных организаций документы и многое другое. Кроме того, 318 Положение о порядке проведения кассовых операций необходимо знать и другим хозяйственным субъектам, не являющимся кредитными организациями: в силу того, что Положением закреплены четкие правила действий работников банка по приему и сдаче наличности от других организаций.

Документы, полученные хозяйствующим субъектом по форме, отличной от указанных в Положении, не будут являться подтверждением совершенных расчетов.

Вступление в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ вносит в порядок ведения КО значительные изменения, во многом усложняющие кассовую дисциплину для юридических лиц и ИП.

Материалы по теме Кассовая дисциплина в 2020 году такова:

  1. покупателю выдается чек, который также может быть отправлен на электронный адрес или абонентский номер покупателя (что не отменяет обязанности выдачи чека).
  2. ККТ обеспечивает передачу данных о наличных расчетах в адрес налоговых органов в режиме реального времени (т. е. онлайн);
  3. операции по приему наличных денежных средств осуществляются с применением контрольно-кассовой техники;

Законом предусмотрена регистрация контрольно-кассовой техники в электронном виде через кабинет ККТ на сайте ФНС России. Также на официальном сайте ФНС России в 2020 г.

размещена справочная информация о том, что собой представляет новый порядок применения контрольно-кассовой техники, и, в частности, перечислены модели и экземпляры ККТ, отвечающие требованиям нового законодательства.

Таким образом, новшества связаны с дополнительными расходами участников наличных расчетов.

Вместе с тем в некоторых случаях имеется возможность снизить указанные расходы. Так, для ИП на ЕНВД или на патентной системе разрешено применение налогового вычета на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники из списка ФНС.

Размер таких расходов ограничен суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ. Кроме того, для организаций и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность с применением контрольно-кассовой техники в населенном пункте, признанном региональными властями труднодоступным и отдаленным, разрешены операции в 2020 г.

без подключения к Интернету, т.

е. в офлайн-режиме. Критерии установлены Приказом Минсвязи от 05.12.2016 № 616

«Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей»

(основной — численность населения не превышает 10 000 человек).

Кассовые операции

Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руководитель/ИП. Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО (), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО ().

Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов.

Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета ().

ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (, ). Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир (). При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»).

Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции.

Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он. Как мы отметили выше, прием наличных в кассу проводится по ПКО. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет ():

  1. наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.
  2. наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;
  3. соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира. Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает ПКО, ставит печать/штамп на квитанции к ПКО и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность. При расчетах с применением ККТ или БСО приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операции.

Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку, и т.д. Дальнейшее перемещение ПКО внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы.

Храниться ПКО должны в течение 5 лет (). При выдаче наличных из кассы нужно оформить РКО. Получив его, кассир проверяет ():

  1. соответствие сумм, указанных цифрами, суммам, указанным прописью.
  2. наличие подписи главного бухгалтера/бухгалтера (при его отсутствии – подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

При выдаче наличности кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО.

Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность).

Ведение кассовых операций: порядок в 2020 году

Что представляет собой порядок ведения кассовых операций в 2020 году? Не секрет, что все, что связано с деньгами, строго регламентировано.

Как говориться, деньги любят счет. Действующее законодательство устанавливает обязательный для выполнения регламент операций по кассе.

Подробности – в материале. Обязанность соблюдать кассовый порядок распространяется на все компании в России. Причем организационно-правовая форма и используемая фирмой система налогообложения никакого значения для порядка ведения кассовых операций в 2020 не имеют (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК).
К сведениюПодразделение организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и другими ценностями, называется кассой.

Это слово происходит от итальянского слова cassa – вместилище, ящик. Так же кассой называют специально оборудованное помещение для хранения, приема и выдачи денежных средств. Однако некоторые категории налогоплательщиков могут применять упрощенные правила ведения кассовых операций в 2020 году (п.

1 указания Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У ):

  • малые предприятия и микропредприятия;
  • индивидуальные предприниматели.

Упрощенный порядок кассовой дисциплины в 2020 году и порядок ведения кассовых операций заключается в следующем (абз. 10 п. 2, абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 указания банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

  • предприниматели могут не выписывать приходные и расходные кассовые ордера, а также не вести кассовую книгу;
  • малые предприятия и индивидуальные предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы.

Что касается кассовой дисциплины в 2020 году и порядка ведения кассовых операций у ИП есть льготы.

Однако несмотря на возможность не оформлять кассовые документы, кассовую книгу, а также приходники с расходниками лучше заполнять.

Эти документы способствуют сохранности и контролю за движением наличности.

А это в интересах самого бизнесмена. Теперь расскажем о том, что включает в себя порядок ведения кассовых операций в 2020. В него входят:

  • прием и выдача наличных денежных средств (именно для этого нужно оформлять приходные и расходные кассовые ордера – ПКО и РКО);
  • соблюдение лимита расчетов наличными деньгами;
  • ведение кассовой книги предприятия;
  • сдача наличных денежных средств в банк.

Например, организация может хранить в кассе ограниченную сумму наличности.

Все, что превышает установленный лимит, нужно инкассировать (абз.

1-9 п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

За нарушение этой нормы – штраф.

В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня.

Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк. Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п.

2 Указания). Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на .

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Однако превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят. Можно выделить 4 главных правила для точного соблюдения порядка ведения кассовой дисциплины на 2020 год: Поступление и выдачу наличных оформляйте ПКО и РКО, ведите кассовую книгу (п.

п. 4.1, 4.6 Указания N 3210-У). Не превышайте лимит кассы. Деньги сверх лимита надо сдать в банк.

Превышение допустимо только в двух случаях: при приеме наличных в выходные дни и выплате зарплаты.

Малые и микропредприятия могут не устанавливать лимит кассы и хранить все деньги у себя, не сдавая в банк (п.

2 Указания N 3210-У). Наличную выручку расходуйте только на цели, определенные Банком России.

Среди них – выплата зарплаты, выдача под отчет, оплата товаров, работ и услуг.

Наличные, снятые со счета, можно расходовать на любые цели. Не превышайте лимит расчетов наличными с организациями и ИП – 100 000 руб.

по одному договору. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что нового в порядке ведения кассовых операций

Исключением признаются дни выплаты зарплаты, пособий и стипендий.

В остальные дни сумму денег, превышающую лимит по кассовым операциям, необходимо сдать на расчетный счет.

Фиксируйте каждую операцию с наличными. Любое движение денег, поступление или расход в кассе необходимо отразить соответствующим документом.

Причем не только первичным, но и зарегистрировать в журнале ведения учета. Отражайте операции в бухучете. На каждую операцию с наличными в кассе необходимо составить соответствующую бухгалтерскую проводку.

Отражайте движение денег на соответствующих счетах, согласно инструкциям по ведению БУ. Обеспечьте тотальный контроль операций. Организуйте систематические проверки.

Только профессиональный контроль и проверки позволят избежать штрафов за нарушение ведения кассовой дисциплины. Как и прежде, кассовые операции в 2020 году оформляются обязательными к применению унифицированными формами первичных учетных документов. Это формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88: приходный кассовый ордер (сокр.

ПКО, код ОКУД 0310001), расходный кассовый ордер (сокр. РКО, код ОКУД 0310002), кассовая книга (код ОКУД 0310004).

При выдаче из кассы сумм заработной платы применяется платежная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчетно-платежная ведомость (код ОКУД 0301009), утв.

. ВНИМАНИЕ! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что в настоящее время применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ, утв. Пост. Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 в соответствии с «Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .», утв. МФ РФ от 30.08.1993 № 104, необязательно!
В том числе необязательными стали следующие формы:

    журнал кассира-операциониста; справка-расчет кассира-операциониста; журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста; сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации; акт о переводе суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины; акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию; акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам); журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ; акт о проверке наличных денежных средств кассы.

Однако некоторые бланки остались обязательными элементами учета движения наличных.

Такие нормы содержат правила ведения кассовых операций в 2020 году. О том, какие документы обязано формировать каждое учреждение, рассмотрим далее.

Бланки доступны для скачивания. Итак, не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году

работникам Приложение к указанию № 3210-У Старые правила ведения кассовых операций не предполагали выбора удобного варианта расчета лимита кассы.

Второй вариант (по объему выдачи денежной наличности) дозволялось использовать лишь в случае отсутствия наличных поступлений. Об этом прямо говорилось в приложении к положению № 373-П Оформление кассовых документов индивидуальными предпринимателями Индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять:

  1. кассовые документы;
  2. кассовую книгу.

В частности, это касается предпринимателей — плательщиков ЕНВД, ИП, применяющих патентную или упрощенную систему налогообложения, а также ИП, являющихся плательщиками ЕСХН (см.

письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338). Примечание: учет доходов и расходов ведут также предприниматели на общем режиме — в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (утверждена приказом от 13.08.2002Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430). Отсюда можно сделать вывод, что данное послабление касается всех предпринимателей без исключения Пп.

4.1, 4.6 указания № 3210-У Наравне с организациями ИП были обязаны:

  1. оформлять проводимые кассовые операции приходными и расходными кассовыми ордерами (п. 1.8 положения № 373-П);
  2. вести учет поступающих и выдаваемых из кассы наличных денег в кассовой книге (п. 5.1 положения № 373-П)

Способ ведения и кассовых документов Кассовую книгу и другие документы можно оформлять:

  1. в электронном виде с учетом обеспечения ее защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации.
  2. на бумажном носителе с заполнением от руки;
  3. на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе;

В первых 2 случаях документы подписываются собственноручно ответственными лицами, а в последнем — подтверждаются электронными подписями. Кассир проверяет, есть ли на кассовых документах подписи руководящих лиц (главбуха или директора). Подписи сверяют с образцами, но только если документ составили на бумаге.

Кассовую книгу может вести не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник Пп. 4.7, 4.6 указания № 3210-У Кассовая книга и другие кассовые документы могли быть только бумажными.

Документы, оформленные на компьютере, в обязательном порядке распечатывались (п. 2.5 положения № 373-П). Кассовую книгу обязан был вести только кассир Внесение исправлений в документы по кассе Новый порядок ведения кассовых операций дозволяет внесение исправлений в документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров.

При этом исправление должно содержать дату внесения, фамилии, инициалы и подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Кассовая дисциплина в 2020 году

Организации (ИП), использующие онлайн-кассы, могут НЕ заполнять:

  1. журнал кассира-операциониста ();
  2. справку-отчет кассира-операциониста ();
  3. акт возврата денег покупателям (форма КМ-3) и др.
  4. журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);

Эта документация обязательно оформлялась на старых ККТ. Следует отметить, что вышеуказанные документы не имеют (и ранее не имели) отношения к кассовой дисциплине.

БСО разрабатываются организацией (ИП) самостоятельно, если форма бланка для видов услуг, оказываемых фирмой (ИП), не утверждена законом. Разработанный БСО должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359.

Применять такой бланк можно до 01.07.2018 года.

После этой даты следует использовать онлайн-устройства, предусматривающие формирование БСО в электронном виде.

На текущий момент использование таких устройств является добровольным. Обязательные реквизиты для новых БСО перечислены в законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Копии бланков (отрывные корешки БСО) подлежат передаче в основную кассу вместе с наличностью и служат подтверждением суммы выручки, полученной за смену. К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

  • Книга учета денежных средств ().
  • Кассовая книга ().
  • Расходный кассовый ордер ().
  • Платежная () и расчетно-платежная ведомости ().
  • Приходный кассовый ордер ().

Унифицированная форма (КО-3) не является обязательной, административной ответственности за ее отсутствие не предусмотрено. Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде. Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью.

Обязанность по проведению операций по кассе возлагается на кассового работника. Руководитель организации или ИП могут выполнять функции кассира самостоятельно при отсутствии в штате уполномоченного сотрудника. Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя.

Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира. Количество денег, которое может находиться в кассе субъекта после окончания рабочего дня, ограничено установленным лимитом.

Всю сверхлимитную наличность следует хранить на банковском счете.

Лимит разрешается не соблюдать:

  1. в дни расчетов по оплате труда и прочих выплат, входящих в ФОТ;
  2. в выходные и праздничные дни, если компания функционировала и получала наличную выручку.

Лимит устанавливается фирмой самостоятельно путем издания соответствующего приказа. Для расчета переходящего остатка наличности следует руководствоваться формулами, приведенными в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У. Срок действия установленного лимита законодательно не установлен.

Если такой период не предусмотрен действующим приказом, организация пользуется утвержденным расчетом до издания нового распоряжения руководителя. Если в компании не утвержден, он признается равным нулю.

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение (документы, ведение, штрафы)

Исходные данные для расчета:

  1. инкассация проводится раз в 3 дня;
  2. пик работы магазина по выручке – 1,5 последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
  3. выручка составила 250 т.р.;

Расчеты:Л = 250 / 7 * 3 = 107,1 т.р.Лимит в кассе компании должен составлять 107, 1 т.р.Оставшаяся сумма сверх лимита должна быть передана в банк на инкассацию.Второй вариант расчета учитывает сумму расходов компании.

Пример № 2. Исходные данные для расчета:

  1. инкассация один раз в 7 дней.
  2. период – август;
  3. выплаты за период составили 350 т.р.;
  4. число дней – 23;

Расчеты:350 / 23*7 = 106,5 т.р.Лимит в кассе установлен 106, 5 т.р.Формула и методика расчета лимита обязательно указываются в учетной политике компании.Важно!

Формула выглядит так:Л = Р / П * Ч,где Р – сумма расходов фирмы, т.р.
В 2020 году расчет лимита можно производить в произвольной форме.

Надо только обязательно указать применяемый способ расчета. Документооборот остается тем же.Среди основных документов при установлении лимита выделяют:

  1. приказ об установлении либо отмене лимита;
  2. пример расчета.

Скачать образцы и бланки данных документов можно ниже.Другим важным элементом кассовой дисциплины является установление лимита при расчетах наличными между юридическим лицами и ИП. Предел такой суммы зафиксирован в размере 100 т.р.

по одному договору.Важно! Если в расчетах участвует физическое лицо, то все лимиты по расчетам отменяются.В таблице ниже отражены возможные варианты.Лимитрование естьЛимитирвание отмененоЮЛ+ЮЛФЛ+ФЛЮЛ+ИПФЛ+ЮДИП+ИПФЛ+ИПВажно! Даже если срок действия договора истек, лимит все равно действует.Пример № 3. Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

  1. итого: 507 т.р.
  2. контракт 4- 78 т.р.;
  3. контракт 2 – 250 т.р.;
  4. контракт 3 – 56 т.р.;
  5. контракт 1 – 123 т.р.;

Наличными деньгами можно оплатить:

  1. итого: 334 т.р.
  2. контракт 1 – 100 т.р.;
  3. контракт 2 – 100 т.р.;
  4. контракт 4- 78 т.р.;
  5. контракт 3 – 56 т.р.;

Остаток средств в размере: 507 – 334 = 173 т.р.

можно оплатить через счет безналичным вариантом.В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.Это условие по-разному соблюдается в зависимости от категории бизнеса:

  1. для малых форм и микропредприятий оформлять ПКО не надо, так как они применяют упрощенный вариант отчетности;
  2. для среднего и крупного бизнеса прием наличных обязательно осуществляется с использованием приходника (ПКО)

Обязательные реквизиты документа:

  1. подписи бухгалтера (руководителя);
  2. точное указание передаваемой суммы;
  3. наличие документов подтверждения, если такие указаны в ПКО.

Пересчет получаемых средств производится в присутствии лица, которое передает наличность.

При совпадении сумм на ПКО ставиться печать и подпись (на квитанции).

Кассовая дисциплина в 2020 году: порядок ведения кассовых операций

Редакция УНП разобралась, как теперь вести расчеты, формировать и выдавать чеки.

Первичка оформляется электронно. Стало возможным кассовую первичку оформлять в электронном виде. Но для этого нужна усиленная квалифицированная подпись, чтобы подписывать приходники и расходники.

Распечатывать квитанции приходников не требуется. Их можно отправить на электронку тому, кто вносит деньги.

При работе с физиками правда придется все равно оформлять бумажные расходные ордера.

Ведь у физиков, как правило, электронной подписи нет, а значит, заверить его он не сможет.

Ответственным за ККТ, а также за работу с наличными можно назначить любого человека на фирме. Это может быть кассир, главбух или даже сам руководитель компании. Во внутреннем положении должен быть закреплен ответственный, а также сами правила.

Когда понадобится: чтобы закрепить порядок работы кассы и кассовых операций Положение о ведении кассовых операций в 2020 году (фрагмент) Правила ведения кассовых операций в 2020 году прописаны в Указаниях № 3210-У. Основное требование – это оприходование всех финансовых поступлений.

Что в свою очередь подразумевает оформление приходного или расходного ордеров при приеме или выдаче средств, ведение кассовой книги и соблюдение лимитов.

Малые предприятия и предприниматели освобождены от этих обязанностей.

Получение и выдача денег. Общество обязано оформить специальные документы, при поступлении или выдаче денег. Приходный ордер, который состоит из двух частей, заполняется при поступлении наличных в кассу.

Одна часть документа остается у фирмы и подшивается к кассовой книге, а вторая часть отдается тому, кто внес деньги. Расходный ордер заполняется при выдаче наличных и остается на предприятии.

Скачать бесплатно Скачать бесплатно Кассовая книга.Все денежные операции должны быть записаны в кассовой книге. В ней нужно ежедневно отражать все поступления средств и их расходование. При этом суммы, которые указаны в книге, должны быть подтверждены документально.

Скачать бесплатно Ограничения. Необходимо устанавливать ограничения на остаток денег в кассе в конце рабочей смены.

Также существует лимит по расчетам наличными с партнерами. Установить лимит остатка – это обязанность всех организаций, кроме ИП и субъектов малого предпринимательства (п.2 Указания № 3210-У). Это те средства, которые в конце рабочего дня могут оставаться в кассе.

Деньги, превышающие установленный предел, компания должна сдавать в банк. Этот лимит предприятия для себя устанавливают самостоятельно, в зависимости от того, какие обороты в компании. Рассчитать предел можно, разделив сумму наличной выручки на интервал времени от 1 до 92 дней и умножив на количество дней между сдачей денег в банк.

Установленный лимит в банк сообщать не требуется.

Достаточно того, чтобы у организации был соответствующий приказ руководителя. Когда понадобится: для утверждения максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе организации Компаниям с подразделениями, которые сдают деньги в банк, а не в головной офис, нужен свой предел.

Образец положения о ведении кассовых операций 2020 скачать

Примерный образец приведен ниже.

Скачать образец Если вы продаете товары, выполняет работы или оказывает услуги за наличный расчет, то обязаны обязан применять контрольно-кассовую технику (ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ).

При поступлении денег от покупателя или клиента необходимо пробить чек.

Он подтверждает получение оплаты. По некоторым видам деятельности продавцы вправе не пробивать чеки и не выдавать покупателям документов об оплате.

№ п/п Виды деятельности 1 Продажа через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров.

При условии, что доля газет и журналов в общем товарообороте превышает 50%. А сопутствующие товары поименованы в региональном перечне 2 Продажа ценных бумаг 3 Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте 4 Продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий 5 Торговля товарами на рынках, ярмарках и выставочных комплексах. Исключение — торговля непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений 6 Разносная торговля с ручных тележек, корзин, лотков.

Важно Директор компании сам определяет, каким должно быть в компании место для проведения кассовых операций, то есть касса (п.

2 Указания № 3210-У). Можно предусмотреть, что в ней есть зарешеченное окошко, через которое кассир выдает и получает деньги.

А сейф, в котором они хранятся, накрепко приделан к полу. Но если такие предосторожности директор считает лишними, то в положении можно лишь назвать место, где работает кассир.

Инфо Например, помещение бухгалтерии или кабинет № 4 (см.

образец положения о ведении кассовых операций выше).

Кто в компании кассир (3). Руководителю надо решить, кто в организации ведет кассовые операции, то есть работает кассиром (п. 4 Указания № 3210-У). Выбрать этого человека можно только из числа работников компании.

Например, нельзя назначить кассиром сотрудника специализированной организации, которой компания передала ведение бухучета. А вот из работников можно выбрать кого угодно.

Так, если в компании по штатному расписанию нет должности кассира, директор может назначить им хоть главбуха, хоть секретаря.

Главное установить ему должностные права и обязанности кассира и ознакомить его с этими правами и обязанностями. В положение незачем вписывать права и обязанности кассира. И тем более называть его Ф. И.

О. Кассовые операции Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Порядок ведения кассовых операций в целом в РФ устанавливается Центральным банком России.

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч.

Комментарии 0