Патент ограничения по выручке

Патент ограничения по выручке

Оглавление:

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП


Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев. В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С. Патент выдается предпринимателю на определенный срок.

При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев.

Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.

Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.

То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента. Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой.

Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент. А именно: 1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе. Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям: 1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей; 2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).

До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты.

Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН. Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

Оборот ип в 2020 году: максимальный лимит по усн и патенту

Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования.

Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс.

р. Использование и корректное заполнение Книги учёта доходов и расходов выступает обязательным критерием, освобождающим от ведения бухучета.

Объём платежей на цели обязательного страхования составит:

  1. 5 840 р. – фонд медицинского страхования.
  2. 26545 р. – пенсионный фонд;

Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.

Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».

Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения.

О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов.

Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/maksimalnyy-oborot-po-usn

  1. Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу каждого года. И, как обычно, обойдемся без долгих предисловий =)
  2. Добрый день, уважаемые ИП!
  3. Итак, лимиты по УСН на 2020 год следующие:

150 миллионов рублей на 2020 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2020 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2020 и 2020 годы. В феврале 2020 года прошла новость, что планируют поднять лимит по доходам: Но больше про эту инициативу я ничего не слышал и не читал. Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).

150 миллионов рублей (без изменений). Обратите внимание, что недавно было опубликовано Письмо ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457@, в котором обещают новую методику для расчета этого показателя для ИП на УСН, начиная с 2020 года. Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения).

А доход организации за первые 9 месяцев 2020 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей. Есть и такой список, с которым можно ознакомиться в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Также недопустимо наличие филиалов. Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС.
Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня.

Какой предельный размер дохода может быть у индивидуального предпринимателя, совмещающего «упрощенку» и патентную систему налогообложения?

Дата публикации: 07.11.2014 12:30 (архив) Для того, чтобы предприниматель мог остаться на «упрощенке» и патентной системе налогообложения, он обязан соблюдать ограничения по размеру дохода.

Индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения.

Предполагаемые доходы за 2014 год от «патентной» деятельности составят 60 млн.

рублей, на упрощенной системе налогообложения — 4 млн. рублей. Соответственно, совокупный доход не превысит 64 млн. рублей. Утратит ли предприниматель право на применение патентной системы налогообложения? Нет, не утратит, поскольку в данном случае доходы не превышают установленных лимитов.Напомним, что максимальный размер доходов «упрощенщика» составляет 60 млн.

рублей за отчетный или налоговый период ().

При этом данная величина ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор.

На 2014 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,067. То есть «упрощенщик» утратит право на спецрежим в том случае, если его доходы за 2014 год превысят 64,02 млн.

рублей (60 млн. руб. × 1,067).Для патентной системы налогообложения лимит доходов составляет 60 млн.

рублей. Если доходы по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года превысят эту величину, налогоплательщик считает перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент ().При совмещении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в целях определения предельной величины доходов предприниматель должен учитывать доходы суммарно по обоим специальным налоговым режимам. В 2014 году доходы в совокупности не должны превышать 64,02 млн. рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).Таким образом, для того чтобы предприниматель мог остаться на «упрощенке» и патентной системе налогообложения, его доход от «патентной» деятельности должен быть не более 60 млн.

рублей, а суммарный доход по обеим системам налогообложения в 2014 году — не более 64,02 млн. рублей. Поделиться:

Патентная система налогообложения (ПСН) 2020

м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн.

рублей в год. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.

Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД.

Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.
Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Подробнее: Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст.

346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63.

Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв.

м. Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.Ограничений для ПСН немного:приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;численность работников ИП не должна превышать 15 человек;патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн.

Ограничения применения ПСН

Доброго времени суток! Я дальше продолжаю раскрывать тему для предпринимателей и сегодня мы поговорим о тех ограничениях которые есть при получении патента.

. Рассмотрим ограничения для получения патента: Для тех кто не читал моих статей о патентной системе налогообложения я сразу хочу пояснить: Налогом ПСН (патентом) может воспользоваться только бизнес форма собственности которого ИП (индивидуальное предпринимательство).

Ни какая другая форма собственности применять налогообложение на основе патента не может (это просто ЗАПРЕЩЕНО!) Как понятно из названия рубрики, применять налог на основании патента можно не для всех видов деятельности и их список сильно ограничен. Что касается того к каким видам деятельности можно применять налог на основе патента я чуть позже подготовлю отдельный материал.

Так как сама по себе эта тема будет довольно большой. Поэтому следите за статьями которые я пишу, если конечно Вас интересует эта тема.

Статья готова «». Помимо указанных выше ограничений, так же не может получить ИП количество работников у которого превышает 15 человек. Для многих начинающих предпринимателей это незначительное ограничение, так как такого количества работников набирают уже как правило состоявшиеся ИП со стабильным серьезным бизнесом, но в любом случае если у Вас более 15 работников то патент получить Вы не сможете.

Так же, для тех предпринимателей доход которых от ведения деятельности на патенте превысит 60 000 000 руб., применение налога на основании патента невозможно. Для новичков это слишком большое ограничение.

Чтобы добиться дохода 5 000 000 руб. в месяц (60 000 000 руб. в год) придется очень потрудиться и даже если Вы потеряете право применять налог ПСН, то случится это не скоро. Какими бы оптимистичными небыли Ваши планы.

Я в прошлых статьях уже затрагивал этот вопрос, можете прочитать в статье “”, несвоевременная оплата патента приводит к тому что он аннулируется и использовать его Вы не можете. Вот в общем-то все ограничения которые есть на налогообложении ПСН. Если что-то не понятно, то жду вопросы в комментарии к статье или в мою группу ВК “ ” Удачи в бизнесе!

Пока!

Патент для ИП на 2020 — 2020 годы: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент. Теперь это правило хотят прописать в НК, о чем опять-же указано в новом законопроекте.

Подробнее об этих двух ожидаемых изменениях в 2020-2020 году читайте здесь: Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов: ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения. А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

— Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

— Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.

  • Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  • Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • Ремонт жилья и других построек;
  • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • Парикмахерские и косметические услуги;
  • Ремонт мебели;
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

Патентная система налогообложения

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

^ Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения. При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения ().

^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^ 1-12 мес. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (). ^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной . , утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года () Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
^ В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента ().

Патентная система налогообложения в 2020 году (нюансы)

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

  1. Количество персонала — не более 15 человек не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения. Учету подлежат все сотрудники данного предпринимателя по всем видам деятельности.

См.: .

  1. Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

См.: . Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п.

4 ст. 346.45 НК РФ):

  1. Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
  2. Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
  3. Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
  4. В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
  5. Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств.

Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения.

Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте уплачивает взносы на пенсионное страхование в размере 20%, которые он начисляет на фонд оплаты труда своих сотрудников.

Патентная система налогообложения в 2020 году

При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права. Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

Классификатор видов деятельности ПСН 2020 года по регионам (). Для получения патента ИП необходимо и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ.

Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям.

В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность. Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п.

2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства. Заявление можно подать несколькими способами:

  • По почте с описью вложения.
  • Лично или через представителя (по ).
  • В электронном виде по интернету через .

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки. В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен.

Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города. Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле: Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев) Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

  • Вида предпринимательской деятельности.
  • Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.
  • Места, в котором деятельность осуществляется.

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе можно на . Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли). С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах.

Ограничение по выручке на патенте

Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД)) или общей системы налогообложения.

Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале. Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД. Отметим, что юридические лица с организационно-правовыми формами деятельности ООО, ОАО, ЗАО не вправе применять этот спецрежим в отличие от УСН или ЕНВД.

Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п.

2 ст. 346.43 НК РФ. Так, например, к ним относятся:

  1. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  2. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления и др.
  3. розничная торговля;
  4. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  5. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  6. парикмахерские и косметические услуги;
  7. ремонт мебели;

Порядок введения патентной системы на территории субъекта РФ регламентируется ст.

346.43 НК РФ. Патентная система вводится в действие на территории субъекта РФ законом этого субъекта, в котором устанавливается потенциально возможный доход по видам деятельности.

Для применения патентной системы налогообложения существуют и ограничения. Так, предприниматель не может применять патентную систему, если:

  1. деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
  2. объем годовой выручки превышает 64 020 000 руб. (если ИП одновременно применяет патентную систему и УСН, учитываются доходы по обоим спецрежимам);
  3. средняя численность наемных работников по всем видам осуществляемой им деятельности превышает 15 человек;

Предприниматели, применяющие патентную систему, вправе не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек, квитанция) (п.

2.1. ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г.

№ 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

). Патент и срок его действия Патент действует на территории субъекта РФ, который указан в данном патенте.

Предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить его и в другом субъекте РФ. Патент выдается по выбору предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год.

Максимальный оборот ИП в 2020 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода. “Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн.

рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН.

В противном случае вас автоматически переведут на ОСН. Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН.

Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2020 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита. Давайте подведем итог в виде таблицы.

Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патентная система налогообложения Ограничения по обороту Нет 150 000 000 60 000 000 Ограничение по основным средствам Нет 150 000 000 Нет Ограничение по количеству сотрудников Нет 100 15 Ограничения по видам деятельности Нет Юридические услуги, ломбарды и игорные заведения Много (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ) Налоги НДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.

Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%) 6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно Есть один способ, как сохранить выгодный вам режим налогообложения при превышении лимита.

Подходит он тем компаниям, которые занимаются сразу несколькими направлениями деятельности.

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия. Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь.

Переход на основной режим налогообложения означает,

Разъяснения специалистов: новый спецрежим — патентная система налогообложения

Они должны иметь оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов — сеть, которая также расположена в предназначенных для торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), но не имеет обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений.

Это могут быть и здания, строения и сооружения, которые используются для заключения договоров розничной купли-продажи, и для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы. Под нестационарной торговой сетью понимается торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети.

Таким образом, перечень объектов стационарной торговой сети носит закрытый характер. Склад не относится ни к одной категории объектов торговли. Поэтому применение патентной системы налогообложения в отношении осуществляемой в нем торговой деятельности не предусмотрено.

Вопрос: С 2013 года планирую совмещать новую патентную систему налогообложения (ПСН) с обычной УСН.

Как определяется ограничение по выручке: общее для ПСН и УСН или раздельное для каждого из этих налоговых режимов? Лебедева Г.И. Ответ:Предельный размер выручки, позволяющий продолжать применять УСН и патентную систему налогообложения (далее — ПСН), составляет в 2013 году 60 млн.

рублей. При этом для соблюдения указанного лимита выручки вам нужно сложить патентную выручку и выручку, облагаемую в рамках УСН. Если в 2013 году получившаяся сумма меньше или равна 60 млн. рублей, вы можете продолжать применять ПСН и УСН.

Обоснование: Согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, вступающей в силу с 1 января 2013 года, предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения (ПСН), если его доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей. Если он одновременно с ПСН применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), ограничение по сумме выручки распространяется на оба эти режима.

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2013 года) налогоплательщик, применяющий УСН, теряет право на применение этого налогового режима, если его доход превысит 60 млн. рублей. Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. Величина коэффициента-дефлятора на 2013 год равняется 1.

Таким образом, предельный размер дохода налогоплательщика, применяющего УСН, в 2013 году равняется 60 млн.

рублей. Если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим этим налоговым режимам. Таким образом, для определения лимита выручки предпринимателю нужно сложить патентную выручку и выручку, облагаемую в рамках УСН.

Если в 2013 году получившаяся сумма меньше или равна 60 млн.

Новая патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – читайте далее.

Внимание! Для успешного применения патентной системы налогообложения каждому ИП понадобятся: Важно ознакомиться каждому ИП , который хочет применять ПСН.

Скачать бесплатно Все ситуации в одном документе. Скачать бесплатно Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

  • Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
  • Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
  • В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
  • Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.
  • Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.

Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т.

ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы.

Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

  1. доверительного управления имуществом.
  2. простого товарищества (о совместной деятельности);

Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб.

Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение. Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено.

Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты.

Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку.

В том числе и из бюджетных средств. С 2020г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой.

Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов:

  1. ЕСХН.
  2. УСН;
  3. общему;
  4. ЕНВД;

ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом.

Например, когда он совмещает патент и ЕНВД.

Комментарии 0