Налог в фсс в 2020 году

Налог в фсс в 2020 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году


В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2020 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников? Отменят ли базу взносов в новом году?

Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2020 году = 1 021 000 рублей).

На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %. С 1 января 2020 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование.

Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ.

Суть поправок — тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% — сверх базы зафиксирован бессрочно. Так что повышение ставки с 22 % до 26% с 2021 года не грозит работодателям.

Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены.

Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН — благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации. Читайте подробнее: На сколько вырастет предельная база по взносам в ПФР и ФСС?

Лимит для исчисления взносов в фонды пересматривают каждый год. В 2020 году лимиты составляли:

  • в ПФР — 1 021 000 рублей;
  • в ФСС — 815 000 рублей.

С января 2020 года лимиты увеличены (Постановление от 28.11.2018 № 1426). Предельная база по взносам в ПФР составляет 1 150 000 рублей (+ 12,6%).

Для ФСС установлен лимит 865 000 рублей (+ 6,1%). . Важно!Базы по медицинским взносам нет.

Страхователи применяют ставку 5,1% на всю сумму выплат работнику.

Смотрите новые . Взносы База, руб.

Тариф 2020 г. 2020 г. В ПФР (на обязательное пенсионное страхование) 1 150 000 1 021 000 22 % — пока сумма выплат не превысила базу;10 % — для сумм, превышающих предельную величину В ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 865 000 815 000 2,9% — для сумм, не превышающих предельную величину при превышении базы не надо начислять В ФФОМС (на обязательное медицинское страхование) — 5,1% — со всей суммы выплат ИП будут платить в фонды по сравнению с предыдущим годом больше.
Если годовой доход не более 300 000 рублей, за 2020 год на пенсионное страхование платеж составит 29 354 рубля.

Плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

Максимум к уплате на пенсионное страхование — 234 832 рубля (восьмикратный размер пенсионных взносов).

За медицинское страхование платеж ИП — 6884 рубля. По сравнению с предыдущим годом он увеличится сразу почти на 20 %. Рассмотрим на примере, как применять регрессивную шкалу по взносам в 2020 году.Данные для расчета: оклад работника — 120 000 рублей.

В 2020 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2020 году: ПФР — 1 150 000 рублей, ФСС — 865 000 рублей.

1. Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом 1 150 000 руб.: Месяц Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. Сумма взносов, руб. В пределах базы Сверх базы По ставке 22% По ставке 10% 1 120 000 — 26 400 — 2 240 000 — 26 400 — 3 360 000 — 26 400 — 4 480 000 — 26 400 — 5 600 000 — 26 400 — 6 720 000 — 26 400 — 7 840 000 — 26 400 — 8 960 000 — 26 400 — 9 1 080 000 — 26 400 — 10 1 150 000 50 000 12 000 11 1 150 000 170 000 12 000 12 1 150 000 280 000 12 000 2.

Рассчитаем взносы с условным лимитом ФСС 865 000 рублей: Месяц Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб.

Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %) 1 120 000 3480 2 240 000 3480 3 360 000 3480 4 480 000 3480 5 600 000 3480 6 720 000 3480 7 840 000 3480 8 960 000 (облагается только 865 000) 2755 9 не начисляются 10 11 12 3. Рассчитаем медицинские взносы. Платежи в ФФОМС в 2020 году по-прежнему начисляют со всех выплат.

Месяц Облагаемая взносами зарплата, руб.

Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %) 1 120 000 6120 2 120 000 6120 3 120 000 6120 4 120 000 6120 5 120 000 6120 6 120 000 6120 7 120 000 6120 8 120 000 6120 9 120 000 6120 10 120 000 6120 11 120 000 6120 12 120 000 6120 ИТОГО 1 440 000 73 440 4. Рассчитаем взносы на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2020 году определяют в зависимости от .

Предельная база не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты.

Месяц Облагаемая взносами зарплата, руб. Сумма взносов, руб. 2 120 000 240 3 120 000 240 4 120 000 240 5 120 000 240 6 120 000 240 7 120 000 240 8 120 000 240 9 120 000 240 10 120 000 240 11 120 000 240 12 120 000 240 ИТОГО 1 440 000 2880

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2020 году: новые лимиты

Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами.

Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ.

Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб.

в год. Пример начисления страховых взносов в 2020 года с учетом новых лимитов Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2020 году. Пример: Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов.

Оклад сотрудника 100 000 руб.

В таком случае лимит по пенсионным взносам (1 150 000 р.) будет исчерпан в ноябре 2020 года.

А по социальным (865 000 р.) – в сентябре. Расчет взносов представлен в таблице. Месяц База для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб.

Пенсионные взносы, руб. Взносы на случай болезни и материнства, руб.

Медицинские взносы, руб. Январь 100 000 22 000 2900 5100 Февраль 100 000 22 000 2900 5100 Март 100 000 22 000 2900 5100 Апрель 100 000 22 000 2900 5100 Май 100 000 22 000 2900 5100 Июнь 100 000 22 000 2900 5100 Июль 100 000 22 000 2900 5100 Август 100 000 22 000 2900 5100 Сентябрь 100 000 22 000 1885 5100 Октябрь 100 000 22 000 5100 Ноябрь 100 000 22 000 5100 Декабрь 100 000 11 000 5100 В 2020 году учитывайте предельную базу для страховых взносов, когда применяете основные тарифы.
Сумму считайте нарастающим итогом с начала 2020 года по каждому человеку.

Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых не превышает 1 150 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб.

Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагайте взносами по тарифу 5,1 процента. Включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

Ставка устанавливается каждой компании индивидуально. О них мы расскажем ниже отдельно. Общие ставки с выплат работникам-иностранцам выглядят немного иначе: Категория работников-иностранцев Как начислить страховые взносы Постоянно или временно проживающие в РФ Постоянно или временно проживающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов Так же, как с выплат российским гражданам Граждане государств ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ, в том числе высококвалифицированные специалисты Постоянно или временно проживающие в РФ высококвалифицированные специалисты

  1. ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  2. ФОМС – не начисляются
  3. ПФР – 22% до превышения лимита, 10% — сверх лимита,

Временно пребывающие в РФ Временно пребывающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов.

Исключение – граждане государств ЕАЭС

  1. ФСС – 1,8 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  2. ФОМС – не начисляются
  3. ПФР – 22% до превышения лимита, 10% — сверх лимита,

Временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты, кроме граждан государств ЕАЭС Взносы не начисляются Временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты из государств ЕАЭС

  1. ФОМС – не начисляются
  2. ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  3. ПФР – взносы не начисляются (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430),

Кроме общих ставок Налоговым кодексом предусмотрены льготные пониженные тарифы отчислений в фонды. До конца 2020 года ими могли воспользоваться работодатели, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности.

С 2020 года для большинства из них льготы отменили. Пониженные ставки остались лишь для некоторых категорий работодателей. В таблице ниже мы привели новые тарифы в сравнении с 2020 годом.

Обратите внимание: если компания имеет право применять льготный тариф на обязательное пенсионное страхование, то взносы в ФПР нужно начислять только до достижения предельной базы.

После превышения лимита отчисления в ПФР делать не нужно.

Категория страхователя Ставки в 2020 году Ставки в 2020 году Работающие в туристско-рекреационных, технико-внедренческих зонах Внедряющие результаты интеллектуальной деятельности ПФР – 13% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% Применяющие УСН с льготным видом деятельности Аптечные организации на ЕНВД ИП на патенте ПФР – 20% ФОМС – 0% ФСС – 0% ПФР – 22% до лимита, 10% сверх лимита ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% IT-компании ПФР – 8% ФОМС – 4% ФСС – 2% ПФР – 8% ФОМС – 4% ФСС – 2% НКО на УСН ПФР – 20% ФОМС – 0% ФСС – 0% ПФР – 20% ФОМС – 0% ФСС – 0% Резиденты Сколково ПФР – 14% ФОМС – 0% ФСС – 0% ПФР – 14% ФОМС – 0% ФСС – 0% Резиденты особых экономических зон ПФР – 6% ФОМС – 0,1% ФСС – 1,5% ПФР – 6% ФОМС – 0,1% ФСС – 1,5% Некоторым работодателям приходится начислять сборы по общим и по дополнительным тарифам.

Новые ставки страховых взносов 2020 года: таблица

Эти лимиты ежегодно возрастают.

Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для Год Лимит для взносов на ОСС Лимит для взносов на ОПС 2020г. 865 000 1 150 000 2020г. 815 000 1 021 000 2017г.

755 000 876 000 2016г. 718 000 796 000 2015г.

670 000 711 000 2014г. 624 000 624 000 2013г.

568 000 568 000 Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2020 год смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Общие Получатель вознаграждения Платеж в бюджет Предельная база по взносам на 2020г. Ставки страховых взносов на 2020 год

  1. россияне;
  2. иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов);
  3. все иностранцы из стран-участниц ЕАЭС

ОПС 1 150 000р. и менее 22% Более 1 150 000р.

10% ОСС по больничным и материнству 865 000р.

и менее 2,9% Более 865 000р. 0 ОМС — 5,1% Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:

  1. высококвалифицированных специалистов;
  2. граждан стран-участниц ЕАЭС

ОПС 1 150 000р. и менее 22% Более 1 150 000р.

10% ОСС по больничным и материнству 865 000р. и менее 1,8% Более 865 000р. 0 Иностранцы, которые:

  1. постоянно или временно проживают в РФ;
  2. являются высококвалифицированными специалистами

ОПС 1 150 000р.

и менее 22% Более 1 150 000р.

10% ОСС по больничным и материнству 865 000р.

внесено несколько изменений по тарифам взносов:

  1. установлены льготные новые ставки страховых взносов 2020 года для участников спецпроектов и т.д.
  2. урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
  3. уточнено применение общих ставок,

Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.

и менее 2,9% Более 865 000р. 0 Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать: На 2020г.
Таблица 3. года Новые ставки страховых взносов 2020 года Пояснение Продлено действие общих тарифов Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно Введены новые льготы разрешена с вознаграждений физлицам:

  1. из инновационных научно-технологических центров;
  2. работающим в российских фирмах, создающих и продающих анимационные фильмы и аудиовизуальное видео
Рекомендуем прочесть:  Как выплачивают стипендию

Уточнена действующая льгота Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России Отменена льгота отменена для:

  1. фирм на «упрощенке»;
  2. аптек на ЕНВД;
  3. предпринимателей на патенте

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха.

Тарифы страховых взносов 2020: таблица

руб.

— 29 354,00 Доходы, превысившие законодательный предел в 300 тыс. руб. 1 Общий максимум фиксированного и дополнительного взносов ограничен размером 234 832 руб. (29 354 х 8) Медицинские взносы (фиксированные) Независимо от суммы годового дохода — 6 884,00 Категория плательщика взносов Тип страховых взносов Ставка в процентах Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ) Пенсионные отчисления (ПФР) 20 (на 2020 год запланирована отмена льготного тарифа) Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС) 2,9 Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС) 1,8 Медстрахование (ФОМС) 5,1 Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов) На пенсионное обеспечение (ПФР) 8 Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам) 2 Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС) 1,8 Медстрахование (ФОМС) 4 Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов) Все виды взносов 0 Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица) По пенсионным отчислениям (ПФР) 6 Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС) 1,5 ФОМС 0,1 Участники проекта «Сколково» ПФР 14 ФСС 0 ФОМС 0 Предприятия, выпускающие анимационную продукцию ПФР 8 Соцстрах по российским гражданам (ФСС) 2 Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан) 1,8 Медстрахование (ФОМС) 4 На 2020 год сохраняются льготные тарифы для НКО и благотворительных организаций.
Они должны платить взносы на пенсионное страхование по ставке 20%, по ФСС и ФФОМС ставка равна 0%. Для субъектов хозяйствования, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН, в 2020 году завершается период применения пониженных страховых тарифов (наличие льгот при расчете страховых взносов зависело от направления деятельности предприятия или ИП).

Этой категории компаний и предпринимателям с 2020 г. придется платить:

  1. на пенсионное страхование взносы по обычным тарифам — 22% и 10% (вместо 20%);
  2. на ФОМС – 5,1 % вместо нулевого тарифа.
  3. в рамках соцстрахования – 2,9% вместо нулевой ставки;

по пенсионному страхованию остаются прежними (ст. 428 НК РФ). Работодатели, которые не провели спецоценку условий на рабочих местах, в 2020 г.

уплачивают дополнительно взносы по тарифам:

  1. 6% за работников на тяжелых работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ)

Ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

Данный материал представляет из себя таблицы с новыми ставками страховых взносов в 2020 году с небольшими комментариями по их применению. Основной, не льготный, тариф по взносам в 2020 году составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2020 год пределельную базу (лимит) или нет.

В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %. С 2020 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Плательщики взносов Тариф, % Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетруд. и в связи с материнством (ФСС) Обязательное медицинское (ФФОМС) Общий тариф ОБЩИЕ ТАРИФЫ Организации, не имеющие льгот по взносам 22 % – в пределах базы 10 % – в случае превышения базы 2,9 % – в пределах базы 0 % – в случае превышения базы 1,8 % – в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококв.

специалистов) (в пределах базы на каждого “физика”) 5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококв., временно пребывающих в России) 30 % Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп.

6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп.

9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 % Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп.

8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).

8 % 2 % 4 % 14 % Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп.

1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 % Компании – участники “Сколково” (пп.

10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 % Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 % Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп.

12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп.

13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа.

Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ. Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 % С тяжелыми условиями труда 6 % В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин) С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин) В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы Предусмотренные п.п.7-18ч.

1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13№ 400-ФЗ Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов: Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование Опасные 4 8 % Вредные 3,4 7 % 3,3 6 % 3,2 4 % 3,1 2 % Допустимые 2,0 0 % Оптимальные 1,0 0 % Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

Плательщики, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 % Компании — участники «Сколково» (пп.

10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 % Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп.

11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 % Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп.

12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст.

427 НК РФ) Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп.

13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст.

427 НК РФ) Основной, не льготный, тариф составляет 30 % (ст.

425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  1. 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
  2. 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
  3. 2,9 % — на социальное (в ФСС).

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную (лимит) или нет.

В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.

Однако в июле 2020 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы. С 2020 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ.

Смотрите ставки в удобной таблице выше.

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 % С тяжелыми условиями труда 6 % В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин) С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин) В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы

Страховые взносы за 1 квартал 2020 года

Обязанность по созданию отчетности не распространяется только на физлиц, делающих выплаты, освобождаемые от обложения взносами (п.

7 ст. 431, подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ). По закону № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1) плательщиками взносов на травматизм признаются только работодатели. И по этим платежам им тоже необходимо сдавать ежеквартальную отчетность (п.

1 ст. 24 закона № 125-ФЗ), формируя ее в течение года нарастающим итогом (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ). Таким образом, отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2020 года предстоит только работодателям, используя цифры, относящиеся к этому кварталу. Особенность страховых взносов — установление для двух их видов предельного размера доходов каждого из работников, при превышении которого взносы, предназначенные:

  1. ФСС (на страхование по нетрудоспособности и материнству), перестают начисляться.
  2. для ПФР, рассчитываются по иной ставке;

Для остальных платежей (в ФСС по травматизму и в ФОМС) ограничения по доходам не действуют.

То есть эти платежи придется начислять на все доходы, за исключением тех, что не относятся к числу облагаемых взносами.

Предел, влияющий на начисление взносов, ежегодно растет. Не стал исключением и 2020 год. С его началом предельные значения доходов составили (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  1. для ПФР — 1 150 000 руб.;
  2. ФСС — 865 000 руб.

Установление таких пределов требует не только индивидуального начисления взносов по каждому из работников, но и расчетов для них нарастающим итогом за год, а также .

С наступлением 2020 года в разряд постоянно действующих переведены установленные временно (на период 2017–2020 годов) ставки для начислений в ПФР (п. 6 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ):

  1. 10% — для доходов сверх их предельного значения.
  2. 22% — для доходов, не превысивших предельную величину;

По иным платежам также продолжают действовать прежние ставки:

  1. 2,9 и 1,8% (по доходам иностранцев) — для ФСС (для начислений по нетрудоспособности и материнству):
  2. 5,1% — для ФОМС;
  3. определяемые по виду деятельности — для ФСС .

Однако, выполняя расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года, следует иметь в виду, что на начало года есть изменения в применении пониженных тарифов:

  1. Прекращено их использование при УСН, ЕНВД и ПСН (подп.

    3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При этом для некоммерческих и благотворительных организаций действие таких тарифов продлено (подп. «б» п. 8 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

  1. Не действует снижение доптарифов как результат спецоценки условий труда, проведенной до наступления 2014 года (п.

    5 ст. 15 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Лицам, утратившим возможность применения пониженных ставок, при формировании расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года придется указывать другие шифры, согласно используемым ими тарифам,

Предельная величина базы страховых взносов — 2020

Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются. Алгоритм в 2020 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года.

При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст.

422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ.

При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2020, а по социальным (865 000 руб.) – в августе.

Для наглядности объединим данные в таблице: Месяц База для СВ Итого с начала года СВ на ОПС СВ на ОСС СВ на ОМС 5,1% 22% 10% 2,9% 0% Январь 120 000 120 000 26 400 3480 6120 Февраль 120 000 240 000 26 400 3480 6120 Март 120 000 360 000 26 400 3480 6120 Апрель 120 000 480 000 26 400 3480 6120 Май 120 000 600 000 26 400 3480 6120 Июнь 120 000 720 000 26 400 3480 6120 Июль 120 000 840 000 26 400 3480 6120 Август 120 000 960 000 26 400 725 6120 Сентябрь 120 000 1 080 000 26 400 0 6120 Октябрь 120 000 1 200 000 15 400 5000 0 6120 Ноябрь 120 000 1 320 000 12 000 0 6120 Декабрь 120 000 1 440 000 12 000 0 6120 Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре.

Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. — по тарифу 22%, с сумм свыше лимита — по тарифу 10%.

Далее:

  1. Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
  2. СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).
  3. Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
  4. Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%). Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб.

страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются. В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб.

(865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%). Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются. Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу.

Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице: Месяц База для СВ Итого с начала года СВ на ОПС 8% СВ на ОСС 2% СВ на ОМС 4% Январь 200 000 200 000 16 000 4000 8000 Февраль 200 000 400 000 16 000 4000

Страховые взносы в 2020 и 2020 годах: ставки, таблица

Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов.

Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Пенсионные взносы Медицинские взносы Социальные взносы Постоянно или временно проживающие в РФ Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы Иностранцы ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы Временно пребывающие в РФ Иностранцы, не ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы ВКС из стран ЕАЭС 0 % 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы Остальные ВКС 0 % 0 % 0 % Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2020 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2020 году станут выше на 7%.

Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме. Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2020 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Категория страхователя Ставки взносов в 2020 году Ставки взносов в 2020 году Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9% ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0% ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9% Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2020 году не вырастут.

Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы. Категория плательщика Пенсионные взносы (ПФР) Медицинские взносы (ФОМС) Социальное страхование (ФСС)

Ставки страховых взносов в 2020 году — таблица

Тарифы (размер) страховых взносов Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 11 июня 2020 Общие тарифы страховых взносов в 2020 году таковы.

Тарифы за:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС

Пенсионное страхование 22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее Социальное от ВНиМ 2,9% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее Медицинское 5,1% — с выплат без ограничений Тарифы за временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются ВКС, за исключением граждан ЕАЭС Пенсионное страхование 22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее Социальное от ВНиМ 1,8% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее Медицинское не застрахованы Тарифы за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются ВКС Пенсионное страхование 22% — в пределах базы для начисления взносов; 10% — сверх нее Социальное от ВНиМ 2,9% — в пределах базы для начисления взносов; 0% — сверх нее Медицинское не застрахованы Временно пребывающие в России ВКС (кроме граждан ЕАЭС) не признаются застрахованными ни по одному из видов обязательного страхования, поэтому на выплаты им взносы не начисляются. С выплат временно пребывающим гражданам из ЕАЭС, являющимся ВКС, начисляются взносы на социальное страхование — по ставке 2,9% и медицинское страхование — по ставке 5,1%. В системе ОПС они не застрахованы, поэтому пенсионные взносы за них .

Таблицу КБК по страховым взносам ищите . Советуем прочитать Последнее с форума

Ставки страховых взносов на 2020 год

→ → Актуально на: 29 января 2020 г. Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2020 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника.

Теперь лимиты установлены в размере (, ):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг.

(). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% ( в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали.

И указанные основные тарифы взносов с 2020 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2020 году применяются прежние тарифы ():

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (, ).

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость.

А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2020 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности ();
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки ();
  • ИП на патенте ().

Все перечисленные страхователи с 2020 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу. Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2020 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2020 году (, ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2020 году, вправе применять их и в 2020 году.

Категория страхователя Тарифы взносов на ОПС на ВНиМ на ОМС организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (, ) 8% 2% 4% страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (, ) 0% 0% 0% некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (, ) 20% 0% 0% Благотворительные организации на УСН (, ) 20% 0% 0% организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (, ) 8% 2% 4% Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. (, ). Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп.

1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше. Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс.

руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Страховые взносы на травматизм в 2020 году: ставки, тарифы и скидки

В ней перечислены виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД, которые сгруппированы в 32 класса профессионального риска. Также:

  1. на 2020 год сохраняется для организаций и ИП, привлекающих для работы инвалидов, льгота по уплате страховых взносов “на травматизм”;
  2. в 2020 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП.

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами.

Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п.

1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  1. количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).
  2. количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  3. соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год утверждены Постановлением ФСС РФ от 03.08.2018 № 85.

“Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год”. Этим постановлением утверждены такие соотношения по видам ЭД:

  1. количество дней временной нетрудоспособности, приходящееся на один страховой случай (кроме случаев со смертельным исходом).
  2. количество страховых случаев на 1 000 работников;
  3. отношение суммы страхового обеспечения по произошедшим страховым случаям к общей начисленной сумме взносов;

Также см.

«». Заявление на скидку в 2020 году нужно подать не позднее 1 ноября 2020 года. Решение установить скидку к тарифу на следующий год или отказать в скидке ФСС должен принять не позднее 1 декабря текущего года. Решение фонд вручит лично представителю организации под расписку или направит страхователю иным способом, который подтвердит дату получения (например, через курьерскую службу).

Сделает он это в течение пяти дней со дня принятия такого решения (п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524 Также см. ““. Пример расчета скидки: ООО “Стелла” занимается строительством жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД2 – 41.20).

Такая деятельность относится к VIII классу профессионального риска. Для этого класса установлен страховой тариф в размере 0,9%.

Комментарии 0