Какие документы подшиваются к 70 счету

Какие документы подшиваются к 70 счету

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70


> > > 12 марта 2020 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 – это регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию о расчетах с сотрудниками по оплате труда. Какую информацию несет в себе данная ведомость, возможный тип сальдо на начало/конец периода, порядок отражения информации в бухгалтерской отчетности, – вот предметы описания текущей статьи.

В данном регистре группируется информация об остатках на начало и конец периода, оборотах за отчетный период по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Данные в ведомости должны быть раскрыты по каждому работнику. Порядок отражения операций по счету 70 регламентируется разделом VI приказа Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета.» от 31.10.2000 № 94н: Операции, отражаемые по дебету сч.

70: Операции, отражаемые по кредиту сч.

70:

  • Отражение фактических выплат персоналу, начисленной заработной платы и других доходов (премий, пособий, пенсий, доходов от участия в уставном капитале и т.д.).
  • Начисление налогов, удерживаемых из оплаты труда (НДФЛ).
  • Удержания по исполнительным документам и другие удержания.
  • Депонирование невыплаченной в срок заработной платы.*
  • Начисление заработной платы персоналу за счет любых источников (себестоимости, увеличения стоимости вновь создаваемых внеоборотных активов, резерва на оплату отпусков и т.д.).
  • Начисление пособий по социальному страхованию.
  • Начисление доходов по участию сотрудников в уставном капитале.

*Операция «Депонирование заработной платы» все реже встречается в наше время. Ее смысл состоит в закрытии платежной ведомости, составленной на группу сотрудников, при выплате заработной платы наличными.

Так как в настоящее время большинство организаций для выплаты заработной платы использует безналичные формы расчета, формирование единой платежной ведомости теряет актуальность. Сальдо может быть любым: активным, пассивным и активно-пассивным.

В основном остаток по сч. 70 бывает пассивный, это связано с тем, что заработная плата начисляется последним днем отчетного (отработанного) месяца, а выдается работнику в последующий месяц. Активным или активно-пассивным остаток может быть при излишней выплате заработной платы сотруднику, превышающей ее начисления, например при ошибочном перечислении на зарплатный счет.

Пример заполнения ведомости по сч. 70 вы можете посмотреть на нашем сайте. В бухгалтерском балансе кредитовый остаток из ведомости по сч.

70 на отчетную дату отражается в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке «Кредиторская задолженность» (п. 20 ПБУ 4/99). При наличии активно-пассивного сальдо по сч.

70 данные из регистра отражаются как в активе, так и в пассиве бухгалтерского баланса.

Уменьшение актива и пассива между собой путем взаимозачета запрещается (п. 34 ПБУ 4/99). При этом активное сальдо по сч. 70 отражается в разделе II «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность» баланса.

Необходимо помнить о том, что если показатели отчета имеют существенный уровень, то данные по ним необходимо отражать обособленно. Разобраться с определением понятия «уровень существенности» поможет наша статья : В таком случае в бухгалтерском балансе необходимо выделить отдельную строку:

  • в пассиве баланса в разделе «Краткосрочные обязательства» строку «Задолженность перед персоналом организации»

или

  • в активе баланса в разделе «Оборотные активы» строку «Авансы, выданные сотрудникам».

В практическом применении оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 существуют некоторые сложности.

Так, для заинтересованных пользователей может быть полезна развернутая информация о характере операций по расчетам с сотрудниками, такая как:

  • вид начислений;
  • источник финансирования (себестоимость, чистая прибыль, резерв и т.д.);
  • способ погашения задолженности перед сотрудником (выплата наличными, удержание по исполнительному листу, удержание НДФЛ, использование неденежных форм расчетов и т.д.).

ОСВ по счету 70 не дает пользователям такой информации. Она отвечает лишь на такие вопросы, как: «Сколько начислено и выдано работнику? Какое сальдо взаиморасчетов с ним?».

Для получения более полной информации по счету 70 целесообразно применять другие регистры: расчетно-платежная ведомость, свод начисленной заработной платы, обороты счета и т.д. Более подробно о расчетно-платежной ведомости рассказано в материале .

ОСВ по счету 70 – один из возможных регистров для группировки данных о расчетах с сотрудниками. Данные этого отчета используются для формирования бухгалтерской отчетности. Оборотно-сальдовая ведомость по сч.

70 предоставляет информацию о начисленных и выданных суммах заработной платы и сальдо на отчетные даты по каждому сотруднику организации. В целях получения более детальной информации о расчетах с персоналом необходимо применять иные формы регистров бухгалтерского учета. Советуем прочитать Последнее с форума

Как правильно хранить бухгалтерские документы

Дольше – лишь те, для которых законодательством установлен больший срок.Упакованные в опечатанные мешки копии использованных бланков строгой отчетности (корешков), подтверждающих суммы принятых наличных денежных средств, храните не менее пяти лет.

После того как закончится этот срок и пройдет хотя бы один месяц со дня последней инвентаризации, копии использованных бланков можно уничтожить на основании акта об их списании. Такие правила установлены в пункте 19 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г.

№ 359.Ситуации, когда стоит назначить особые сроки для хранения подтверждающей первички, названы в таблице. Вид документов Срок хранения Где об этом сказано Документы, связанные с приобретенным амортизируемым имуществом (договор покупки, акт приема-передачи) Четыре года после того отчетного периода, в котором имущество списали с баланса или продали Подпункт 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26 апреля 2011 г.

№ 03-03-06/1/270 Первичка за годы, в которых организация получила убыток в налоговом учете, в том числе от реализации имущества В течение всего периода, пока учитываете убыток при расчете налога на прибыль Пункт 4 статьи 283 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 мая 2012 г.

№ 03-03-06/1/278 Документы, необходимые для списания безнадежной дебиторской задолженности (договоры с контрагентами, письма, платежки) Четыре года после того периода, в котором долг контрагента признали безнадежным.

При этом срок хранения продлевается, если срок давности по обязательству прерывался и начал течь заново Подпункт 8 пункта 1 статьи 23, подпункт 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ, статья 203 Гражданского кодекса РФ Началом срока хранения документов считайте 1 января года, следующего за тем, в котором они были составлены (приняты к учету) (абз. 4 п. 1.4 перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). Например, если документ составлен в 2014 году, то срок хранения начинает исчисляться с 1 января 2015 года.

Из этого правила есть два исключения.Первое – это регистры, необходимые для вычета НДС.

В частности, книга покупок и книга продаж, а также журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур. Начало срока их хранения определяйте с даты последней записи в них. Это следует из пункта 24 раздела II приложения 4, пункта 22 раздела II приложения 5 и пункта 13 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137.И второе исключение – документы, которые подтверждают первоначальную стоимость амортизируемого имущества. Срок хранения для них считайте с момента, когда перестали начислять амортизацию (письмо Минфина России от 26 апреля 2011 г.

№ 03-03-06/1/270). Отсутствие бухгалтерских документов (например, по причине их утраты) признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов.

Поэтому если нарушить порядок и срок хранения документов, то организации и ее ответственным сотрудникам .

Счет 70 – активный или пассивный?

рабочим основного производства.

  • В сумме 80 000 руб. кладовщикам.
  • В сумме 120 000 руб. администрации.
  • В сумме 60 000 руб. продавцам.
  • В сумме 45 000 руб.

    сотрудникам, занятым монтажом оборудования.

  • 70 68 Начислен НДФЛ по ставке в 13 % с ФОТ – 65 650 руб. 70 76 Отражено удержание по исполнительному листу алиментов 69.1 70 Отражено начисление пособия за счет ФСС 84 70 Отражено начисление матпомощи, дивидендов за счет средств нераспределенной прибыли компании 70 50, 51 Отражена выдача зарплаты (наличными, безналичными средствами) 70 71 Отражено удержание непогашенных подотчетных сумм из зарплаты 70 90 (91) 90 (91) 10 (41, 43) Отражена выдача зарплаты в натуральном эквиваленте (за счет приобретения ТМЦ, готовой продукции, услуг и пр.) 70 76 При неполных расчетах с персоналом отражено депонирование остатка сумм Карточка счета 70 – образец за 01.06.2017-30.06.2017 Дата Документ Хозоперация Дебет Кредит Сальдо № сч Сумма № сч Сумма Сальдо начальное К 25 100,00 15.06.2017 Списание с р/счета 000139 от 15.06.2017 Выплата з/платы по ведомости № Т000024 70 25 100,00 51 0,00 30.06.2017 Начисление з/платы 000006 от 30.06.2017 Начислена з/плата за июнь 2017 44 70 50 000,00 К 50 000,00 30.06.2017 Начисление з/платы 000006 от 30.06.2017 Удержан НДФЛ за июнь 2017 70 6500,00 68.01 К 43 500,00 Обороты и сальдо за период 31 600,00 50 000,00 К 43 500,00 Анализ 70 счета – образец за июнь 2017 г.

    Корр. счет С кред. счета В дебет счета Начальное сальдо 25 100,00 44 51 68 25 100,00 6500,00 50 000,00 Оборот Конечное сальдо 31 600,00 50 000,00 43 500,00 Рубрики: Tags:

      ,

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов План счетов Пенсионеры Страховые взносы ПФР Пенсионеры Пенсионеры Налоги и взносы Декретный отпуск Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Транспортный налог Прием на работу Декретный отпуск Декретный отпуск Пенсионеры Прием на работу Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Как подшивать бухгалтерские документы

    2 сентября 2011 Автор КакПросто! Вопрос хранения документов относится к регламенту документооборота, который разрабатывает организация и утверждает в своей учетной политике.

    Каждый главный бухгалтер организации сам решает, как хранить документы. Это зависит и от размера предприятия, и от видов деятельности, и от способа организации бухгалтерского учета.

    Существует несколько форм ведения бухгалтерского учета: журнально-ордерная; мемориально-ордерная; упрощенная форма для малых предприятий. Статьи по теме:

    Вопрос «Как найти работу в IT сфере без профильного образования» — 3 ответа Вам понадобится

    • — Папки-скоросшиватели,
    • — папки-регистраторы,
    • — первичные документы.

    Инструкция 1 Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета является самой распространенной.

    Она, как правило, используется в программах автоматизации бухгалтерского учета. На каждый журнал-ордер заведите 1 папку на финансовый год. 2 В журнал-ордер № 1 «Касса» включите итоги хозяйственных операций по счету 50 «касса».

    Журнал заведите на 1 месяц. К нему подшивайте все кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист кассовой книги). Кассовая книга – отдельный документ. 3 Второй журнал-ордер № 2 «Банк».

    Подшивайте в этот журнал выписки из банка с приложенными к ним платежными поручениями и т.п. 4 В журнал-ордер № 5 «Расчеты с заказчиками» включите документы, основанные на зачете взаимных требований, отражаемых на счете № 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований».

    5 Накладные по материальным ценностям, поступившим от поставщиков, подшивайте в журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Особый порядок подшивки для счетов-фактур.

    Полученные от поставщиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных покупателям, храните в отдельных журналах. 6 Авансовые отчеты, с приложенными товарными и фискальными чеками подкладывайте к журналу-ордеру № 7 «Расчеты с подотчетными лицами».

    7 В журнал-ордер № 8 «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» подшивайте бухгалтерские регистры по начислению налогов. 8 Расчеты по заработной плате ведите в журнале-ордере № 10. Подшивайте к нему табель, расчетно-платежную ведомость, копии приказов отпусков, отпускные записки и т.п.

    9 Заведите журнал-ордер № 15 «По прочим операциям», куда подкладывайте документы, не включенные в другие журналы. Для отчетов заведите отдельные папки: квартальные отчеты, годовой отчет, отчеты в ПФ, отчеты в налоговую инспекцию и т.п.

    Обратите внимание В инструкциях нет обязательных требований к оформлению подшивки документов.

    Главное правило раскладки документов по папкам — быстрый поиск. А для этого необходимо соблюдать системность делопроизводства.

    Полезный совет Для малых предприятий удобно хранить все документы по периодам (месяц, квартал). Удобно делать корочки разного цвета для дел разного срока хранения.

    Совет полезен? Да Нет Распечатать Поиск Статьи по теме:

    Не получили ответ на свой вопрос? Спросите нашего эксперта: ekaterinaizvanoa Эксперт Бизнес-тренер, Коуч 28 7 подписчиков Все эксперты в этой области

    Типовые проводки по счету 70

    Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

    По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:

    • оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
    • оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;
    • начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
    • начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

    По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

    Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»). Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации.

    Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Из кассы организации выплачена зарплата 70 50 С расчетного счета перечислена зарплата 70 51 С валютного счета перечислена зарплата 70 52 Со специального счета в банке перечислена зарплата 70 55 Из зарплаты удержан НДФЛ 70 68 Отражена задолженность работников по путевкам за счет средств социального страхования 70 69-1 Выданные работнику подотчетные суммы зачтены в счет заработной платы 70 71 Удержана из зарплаты сумма материального ущерба 70 73-2 Удержаны из зарплаты платежи по личному страхованию 70 76-1 Депонирована не полученная в срок зарплата 70 76-4 Списана начисленная зарплата работника, переведенного в филиал, выделенный на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения) 70 79-2 Списана начисленная зарплата работника, переведенного в головное отделение (проводка в учете филиала) 70 79-2 Удержана из зарплаты сумма недостачи сверх норм естественной убыли 70 94 Удержаны из зарплаты суммы, выданные под отчет и не возвращенные в установленный срок 70 94 Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Начислена зарплата работникам, занятым в строительстве или приобретении внеоборотных активов 08 70 Начислена зарплата работникам, занятым в основном производстве 20 70 Начислена зарплата работникам, занятым во вспомогательном производстве 23 70 Начислена зарплата работникам, занятым обслуживанием производства 25 70 Начислена зарплата работникам, занятым в управлении организацией 26 70 Начислена зарплата работникам, занятым исправлением брака 28 70 Начислена зарплата работникам, занятым в обслуживающем производстве 29 70 Начислена зарплата работникам, занятым продажами 44 70 Начислены социальные пособия за счет ФСС (больничные и пр.) 69 70 Начислены выплаты, причитающиеся от других организаций 76 70 Учтена зарплата работника, переведенного из филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения) 79-2 70 Учтена зарплата работника, переведенного из головного отделения (проводка в учете филиала) 79-2 70 Начислены дивиденды учредителям, являющимся сотрудниками организации 84 70 Начислена заработная плата работникам, занятым получением прочих доходов или работающим в непроизводственных подразделениях организации (детские сады, дома отдыха) 91-2 70 Начислена зарплата работникам, ликвидировавшим последствия чрезвычайных ситуаций (землетрясение, наводнение, пожар и др.) 91-2 70 Начислена зарплата за счет ранее созданного резерва 96 70 Начислена зарплата работникам, занятым выполнением работ, затраты по которым учитываются в расходах будущих периодов 97 70

    Папки в бухгалтерии

    P , by

    • K
    • ,

    Почти все документы компании хранятся в бухгалтерии, и с каждым днем бумаг становится все больше. Чтобы «первичка» не терялась и бухгалтер мог в считанные минуты найти нужный документ, нужно правильно организовать систему хранения бумаг. Приготовьтесь заказывать папки разной толщины и закладки к ним, чтобы не потеряться в горах документов.

    Законодательство не регламентирует порядок подшивания документов, поэтому компания может самостоятельно разработать систему хранения, исходя из специфики своей деятельности, особенностей документооборота и количества хранимых бумаг. Как правило, большинство компаний работают со следующими документами: кассовые бумаги, банковские выписки, накладные, счета-фактуры, зарплатные документы.

    Рассмотрим, как их удобнее хранить. Для каждого вида документов нужно завести отдельную папку.

    Как правило, бумаги подшиваются или по дате их принятия к учету или по алфавиту.

    Например, банковские выписки складываются в папки в бухгалтерии в календарном порядке, а, например, договора, по первой букве названия контрагента.

    Однако бухгалтер может придумать и свой порядок. Главное, чтобы документы не терялись и их можно было легко найти.

    Каждую папку с документами следует подписать, например: ООО «Солнышко» СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПОЛУЧЕННЫЕ 3 квартал 2014 года На «корешке» папки в бухгалтерии указывайте не только то, какие документы в ней хранятся, но и период, к которому они относятся. В таком случае не только вы, но и любой другой сотрудник компании без труда сможет отыскать нужный документ или подшить полученный. Также вы сможете ориентироваться, какие бумаги прошлых лет пора сдавать в архив, а какие и вовсе утилизировать.

    Для удобства новую папку заводят с начала года, а если документов много, то с начала квартала, месяца и т.д.

    Рассмотрим, как можно подшивать документы в папки.

    Вы можете использовать этот порядок или разработать собственный. Их удобно хранить в папках-регистраторах формата А5.

    Листы кассовой книги и отчета кассира нумеруются, поэтому сверху в папку следует положить наиболее ранний по времени документ и в дальнейшем подкладывать новые бумаги под него. Положите отчет кассира за день и подшейте под него приходные и расходные ордера в том порядке, в котором они указаны в отчете кассира.

    Листы кассовой книги собирайте отдельно. В зависимости от количества кассовых документов вы можете создать 1 папку на весь год под отчет кассира и кассовую книгу. Чтобы не путать, где лежат какие документы, вы можете положить между ними разделитель.

    Также в эту папку можно подколоть расчет лимита наличных денежных средств. Если в вашей компании часто выдаются деньги под отчет, вы можете завести отдельную папку под авансовые отчеты. Если же такие операции происходят 1-2 раза в год, заявления и отчеты можно подколоть к отчету кассира.

    Оригиналы выписок компания получается в банке вместе с платежными поручениями, ордерами и прочими банковскими документами.

    Складывайте их в папки по датам.

    Под платежные поручения следует подколоть счета, по которым производилась оплата.

    Так как к одной выписке обычно прилагается немало бумаг, чтобы быстро ориентироваться по датам, можно купить разделители с цифрами.

    Под полученные и выписанные документы следует завести отдельные папки. Некоторые компании предпочитают хранить акты и накладные вместе, кому-то удобнее отдельно. Если вы занимаетесь и торговлей, и оказанием услуг, удобнее будет хранить документы в разных папках. Счета-фактуры также следует подшивать в отдельные папки, особенно если компания является плательщиком НДС.
    Также в папки часто подкалывают реестры документов, которые в ней содержатся.

    Их можно распечатать из большинства бухгалтерских учетных программ. По этим реестрам удобно проверять, все ли документы на месте.

    К счетам-фактурам также можно подколоть журналы учета входящих и исходящих счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж.

    Однако если в вашей компании большой документооборот, эти журналы и книги можно хранить отдельно.

    На каждого сотрудника компании следует завести личное дело. Для этого можно приобрести тонкие папки или разделителями обозначить место в толстой папке для документов каждого сотрудника. В личное дело подшивается трудовой договор, копии документов, предоставленных сотрудником при трудоустройстве, а после увольнения – копия трудовой книжки.

    Также в личное дело можно подшивать заявления и приказы о приеме на работу, отпуск, увольнение и пр.

    Часто заявления и приказы собирают в отдельную папку по месяцам. Туда же подшивают табель учета рабочего времени, документы по расчету зарплаты и пр.

    Чтобы документы не терялись, в конце года некоторые организации предпочитают прошивать документы в папках. Так они не разлетятся, даже если папку уронить.

    Это делается следующим образом:

    1. Документы кладутся в твердую обложку. В них делаются проколы слева на полях.
    2. Через проколы пропускается толстая нить или лента, сзади она завязывает в узел. При этом свободные концы должны быть хотя бы 5 см.
    3. На узел наклеивается бумага размером примерно 4х5 см.
    4. Сверху на бумаге пишется фраза «Прошнуровано и пронумеровано … листов». Ставится печать организации и подпись ответственного лица.

    Эта процедура необязательна.

    Поэтому вы можете самостоятельно утвердить порядок прошивания отдельных документов или не сшивать их вовсе (в этом случае всегда можно изъять или заменить документ). Исключение составляют только те документы, которые необходимо прошивать в соответствии с требованиями закона (например, книги покупок и книги продаж, составленные на бумажных носителях, необходимо прошнуровывать).

    Про входящие первичные документы можно . О хранении документов в архивах .

    Форум казахстанского налогоплательщика

    Дело в том, что мне хотелось бы все счета-фактуры подшивать в одном месте (папке), а у меня получается, что счета-фактуры полученные подшиты в папках «Счета-фактуры полученные» и «Авансовые отчеты» и мне это не нравится, неудобно как-то.Если счет\фактура за наличный расчет провожу авансовый отчет и с\ф с чеком подшиваю к авансовому отчету, а копию с\ф в папку с\ф полученные (НДС) с пометкой наличный расчет.Мария Исаева——- Сообщения: 140Зарегистрирован: 30 июн 2008, 11:49 Доминика » 08 июн 2009, 11:40 Z888 писал(а):Авансовый отчет обработан бухгалтером и подшит в папке под названием «Авансовые отчеты».Вопрос: Кто и как ведет подшивку документов в бухгалтерии?

    Если кому вопрос покажется глупым не злитесь. Дело в том, что мне хотелось бы все счета-фактуры подшивать в одном месте (папке), а у меня получается, что счета-фактуры полученные подшиты в папках «Счета-фактуры полученные» и «Авансовые отчеты» и мне это не нравится, неудобно как-то.Отвечу по сабжу.

    Я подкалываю чеки и корешки ПКО к Авансовым отчетам, а в самом Ав. отчете подробненько указываю кому, за что по какому документу: номер и дата чека, номер и дата с-фактуры — уплачено. А оригиналы с-фактур подшиваю в сч-фактуры входящие ( или папка называется Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3310).

    Мне удобно.Доминика——- Сообщения: 2426Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56Откуда: Железная гора RADUS » 08 июн 2009, 11:56 Мария Исаева писал(а):а копию с\ф в папку с\ф полученные (НДС) с пометкой наличный расчет.По хорошему в СФ от поставщика должно быть написано «за нал» он или «за безнал».

    Но бухи контрагентов забывают это писать.Но в любом случае, вы делаете лишнюю работу — копируете СФ. Не проще ли в 1Ске в ячейке «коментарий» написать «за наличный расчет»?Доминика писал(а):Отвечу по сабжу. Я подкалываю чеки и корешки ПКО к Авансовым отчетам, а в самом Ав.

    отчете подробненько указываю кому, за что по какому документу: номер и дата чека, номер и дата с-фактуры — уплачено. А оригиналы с-фактур подшиваю в сч-фактуры входящие ( или папка называется Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3310).

    Мне удобно.Вот это идеальный вариант. Я то же ЗА то, что бы в папке «Поставщики» лежали 100% все СФ-оригиналы. Ибо именно эту папочку «любят» налоговики, требуют при встречных проверках, которые случаются гораздо чаще планово-комплексных.RADUS Z888 » 08 июн 2009, 12:25 RADUS писал(а):Я то же ЗА то, что бы в папке «Поставщики» лежали 100% все СФ-оригиналы.

    Ибо именно эту папочку «любят» налоговики, требуют при встречных проверках, которые случаются гораздо чаще планово-комплексных.Вот именно , я хочу определиться с такой схемой работы с документами в бухгалтерии, чтобы и для себя было правильно и удобно и для разного рода проверок, будь то налогвая, аудиторская.Спасибо всем кто откликнулся в этой теме. Это очень важно на самом деле, когда в бухгалтерии и с бумагами порядок.Пока я все в этой ветке читаю, вникаю, делаю для себя кое-какие пометки.Z888——- Сообщения: 56Зарегистрирован: 08 янв 2009, 16:15

    Первичная документация по учету кадров и заработной плате

    №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации труда и его оплаты». Данным Постановление утверждены следующие формы первичных документов:1.

    По учету кадров:

    1. №Т-1а «Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу».
    2. №Т-1 «Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу»,

    Эти формы применяются для оформления приема на работу сотрудника (Т-1) или группы сотрудников (Т-1а).Срок хранения 75 лет.

    1. №Т-2 «Личная карточка работника»,
    2. №Т-2ГС(МС) «Личная карточка государственного (муниципального) служащего».

    Личная карточка работника является основным документом по учету данных сотрудников и заводится на всех, без исключения, сотрудников предприятия, с которыми заключаются трудовые договора.Срок хранения 75 лет.

    1. №Т-3 «Штатное расписание».

    Обязательный и очень важный документ, отражающий данные о структуре организации, ее штатном составе и штатной численности.

    И само штатное расписание и изменения, в него вносимые, утверждаются приказом руководителя.Срок хранения 3 года.

    1. №Т-4 «Учетная карточка научного, научно-педагогического работника».

    Эта форма применяется в научных и образовательных учреждениях для учета научных работников. Заполняется на основании дипломов доктора наук и кандидата наук, аттестата доцента и профессора и прочих аналогичных документов.

    1. №Т-5 «Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу»,
    2. №Т-5а «Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу»,

    оформляет перевод сотрудников на другую должность внутри организации.

    К приказу подшивается согласие сотрудника в письменном виде.Срок хранения 75 лет.

    1. №Т-6а «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам»,
    2. №Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику»,

    Применяется для оформления и учета отпусков.Срок хранения 5 лет.

    1. №Т-7 «График отпусков».

    Обязательный локальный нормативный акт, ежегодно определяющий очередность предоставления оплачиваемых отпусков сотрудникам организации в соответствии с положениями статьи 123 Трудового Кодекса. Утверждается работодателем не позднее, чем за две недели до наступления календарного года.

    Порядок составления графика может быть закреплен правилами внутреннего трудового распорядка или положениями коллективного договора, другими внутренними документами организации. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.Срок хранения 1 год (рекомендуем хранить до прохождения проверки в ИФНС или Трудовой инспекции).

    1. №Т-8а «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении)»,
    2. №Т-8 «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)»,

    применяется для документального оформления при прекращении трудовых отношений.Срок хранения 75 лет.

    1. №Т-9 «Приказ (распоряжение)

    Вход на сайт

    так же и по поставщикам 8.папка с отгрузочными накладными (реализация) 9.отд.папака по ГСМ (т.к.

    много пут.листов) 10.зараб.плата + аванс. отч.+ касса= все вместе. 11.приказы Все -лично мне так удобно.Я всегда могу найти любой документ.

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

    [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 17160 Репутация: 15 декабря 2009, 15:41 У меня за месяц большая 1 папка. В ней я подшиваю все, начиная с 02 счета, потом 10-ые счета со всеми доками, потом 18-ые счета, потом аналитика по счетам 41 (с отчетом МОЛа и со всеми приходными и расходными доками), 44, 45, 60, 70, 68 ,69, 70, 76 (к 76 все счета и акты вып. работ со сч/ф по НДС), потом анализ 90 счета (за месяц и нарастающим), карточки по счетам 92,97,99 (за месяц и нарастающим).

    Банк в Br и валюте у меня подшивается отдельно за квартал, он небольшой. Все приказы отдельно, калькуляции (экономическое обоснование цены) отдельно, папка по начислению зарплаты и всего с ней связанного тоже за год одна отдельная папка.

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

    Жизнь — это не контрольная. Сделал ошибку — живи с ошибкой.

    [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 1955 Репутация: 15 декабря 2009, 16:11 а у меня много больших папок с названиями «по темам»

    .

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

    [e-mail скрыт] Беларусь Европа, Минск Написал 12250 Репутация: 15 декабря 2009, 16:13 Дело в том, что нигде это не регламентировано.Каждый делает,как ему удобнее.Главное,чтоб любой документ найти можно было.

    Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

    [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 61 Репутация: 15 декабря 2009, 18:28 Счета, по которым плачу поставщикам, прикладываю к платежкам при формировании банка.

    Остальные документы формирую в «дела»: Накладные, Услуги сторонних организаций, Акты выполненных работ, Договоры с поставщиками, Договоры с подрядчиками, Лицевые счета (подоходный налог), Отчеты ИМНС, Статистика, ФСЗН (отдельно, чтобы облегчить труд себе и другим в случае проверки, да и налоговики тогда довольные как черти и проверяют не так тщательно), отдельно завожу папки на Велком и Белтелеком, Аренду, короче, на контрагентов, отношения с которыми регулярны и долгосрочны (это для облегчения себе работы на случай, если остатки при сверке не идут). Ведомости, карточки и прочая аналитика сшивается по счетам по месяцам либо за год.

    Например, расчеты с учредителями производятся раз в год. Распечатываю карточку за год. Если

    Как правильно сшивать документы

    Систематизировать по датам или по значимости и пронумеровать каждый лист документа.

    Если получившееся дело состоит из множества листов, то можно соединить документы специальными скрепками и приступить к прошиванию. Приготовить следующие инструменты и материалы:

    1. Лист чистой бумаги.
    2. Иголка. Размер подбирать в зависимости от толщины сшиваемых документов.
    3. Скоросшиватель бумажный, картонный.
    4. Нитки. Лучше использовать капроновые.
    5. Клей бумажный.

    Порядок действий:

    • Вдеть иголку снизу с тыльной стороны документа в центральное отверстие.
    • На прошитом документе, указанном листе бумаги ставится подпись и печать. Часть подписи и печать должны быть на листе бумаги и на тыльной стороне документа.
    • После такого прошивания нитка окажется с тыльной стороны.

      Если прошивается документ с большим количеством листов, то подобную манипуляцию следует провести несколько раз для их закрепления.

    • Затем через обратную сторону документа в крайнее нижнее.
    • В зависимости от толщины получившейся пачки взять шило или иголку и, отступив от края, сделать сквозные отверстия в количестве не меньше 3. Отверстия должны находиться в ряд, вертикально относительно края бумаги, на расстоянии 2,5-3 сантиметра друг от друга. Среднее отверстие должно быть по центру.
    • Аккуратно и ровно уложить листы, проверить для надежности нумерацию.
    • В зависимости от толщины, получившейся стопки бумаг, взять нитку длиной 70-80 сантиметров.
    • Завязать узел на обороте.

      Остаток должен получиться длиной не менее 8 сантиметров.

    • Удалить скрепки, скобы из документа.
    • На получившийся узел наклеить отрезок бумаги в виде прямоугольника. На которой заранее делается надпись:

      «Прошнуровано и пронумеровано.____ листов Директор____Фамилия И.О.»

      .

      Если должность руководителя иная, соответственно она указывается согласно документации.

    • Возвращаемся в центральное через лицевую сторону.
    • Провести сверху в крайнее верхнее отверстие.

    Следует сказать, что если следует прошить большее количество листов одновременно необходимо сделать не менее 4 отверстий. Это придаст устойчивость и надежность при хранении прошитого документа. Упрощенный способ прошивки документов приведен в данной видеоинструкции: Документы заверяет руководитель предприятия или индивидуальный предприниматель.

    Важно чтобы часть подписи была как на наклеенной бумаге, так и на документе.

    Стоит сказать, что подписывая прошитые документы руководитель берет на себя обязательства за их содержимое или назначает за достоверность уполномоченного приказом. Прошивание бухгалтерской документации схоже с прошиванием обычных документов.

    Но есть одно отличие. Для прошивания бухгалтерских документов делают 5 отверстий поскольку дела получаются в итоге большей толщины. Сшивать документы может только уполномоченный сотрудник. Часто ответственным является бухгалтер, который и занимается ведением дел.

    Нумерация делается простым карандашом.

    Счет 70 в бухгалтерском учете: Расчеты с персоналом по оплате труда

    Счет 70 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», предназначен для учета расчетов с работниками по заработной плате. Счет является балансовым, синтетическим, пассивным.

    Рассмотрим примеры операций и типовые проводки по 70 счету. Оглавление По кредиту счета отражается начисление зарплаты всем категориям работников. По дебету счета отражаются удержания из зарплаты и ее выплата.

    Сальдо кредитовое показывает остаток задолженности компании перед работниками по зарплате. Схема 70 счета представлена ниже на рисунке: Бывают случаи, когда зарплата сотруднику выплачена за полный месяц, а начислено по табелю за неполный месяц. Например, в конце месяца работник взял больничный.

    В таких случаях не предприятие, а работник оказывается должником. Сальдо в таких случаях остается кредитовым со знаком «минус».

    Различают основную и дополнительную оплату труда. В зависимости от вида оплаты труда формируются бухгалтерские проводки.

    1. Начисление заработной платы работникам и отнесение на затраты производства: повременная и сдельная зарплата и т.д.

    Дт 20;25;26;44 Кт 70 Допустим, начислена заработная плата сотрудникам основного производства хлебопекарни в размере 800 000 руб., кладовщикам в размере 30 000 руб., продавцам в магазине при производстве в размере 40 000 руб., и административно-управленческому персоналу в размере 200 000 руб. Бухгалтер хлебопекарни в учете сделает следующие проводки по 70 счету: Дт Кт Содержание проводки Сумма, руб Документ-основание 20 70 Начислена зарплата сотрудникам хлебопекарни по основному производству 800 000 Зарплатная ведомость 25 70 Начислена зарплата кладовщикам 30 000 Зарплатная ведомость 44 70 Начислена зарплата продавцам в магазине при производстве 40 000 Зарплатная ведомость 26 70 Начислена зарплата АУП 200 000 Зарплатная ведомость

    1. Начисление отпускных за счет ранее созданного резерва: Дт 96 Кт 70 – сумма отпускных.
    1. Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования: Дт 69.1 Кт 70.
    1. Начислена материальная помощь за счет чистой (нераспределенной) прибыли: Дт 84 Кт 70.
    1. Начислена з/п работникам за строительство объекта ОС и отнесена на затраты по осуществлению кап.

      вложений: Дт 08 Кт 70.

    1. Начислена з/п работникам за разборку объектов ОС и отнесена на прочие расходы: Дт 91 Кт 70.

    Бухгалтерия предприятия не только проводит начисления зарплаты, но также удержания и вычеты из нее.

    Рассмотрим основные виды удержаний. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде мат. выгоды. Проводка Дт 70 Кт 68 – удержан из з/п НДФЛ для уплаты в бюджет.

    Допустим, начислена зарплата в размере 30 000 руб.

    Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей. Значит, по действующему законодательству работник имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 1 400 руб.

    за 1 ребенка. Выполним расчет: (30 000 – (1400 *2))* 13% = 3 536 руб.

    Проводка примет следующий вид: Дт 70 Кт 68 сумма 3 536 руб. Основанием для удержания алиментов являются исполнительные листы, а также письменное заявление работника о добровольной уплате алиментов. Размер алиментов зависит от количества несовершеннолетних детей: на одного ребенка – 25%, на двух детей – 33%, на трех и более – 50% Взыскание алиментов производится со всех видов доходов и вознаграждений как по основной, так и по совмещаемой работе, а также с дивидендов.

    Формируется проводка: Дт 70 Кт 76 – удержано из з/п по исполнительным листам в пользу взыскателя. Основанием являются акты и решения судебных органов. Например, если сотрудник признан виновным в совершение ДТП и по решению суда обязан выплатить пострадавшему определенную сумму ущерба, то формируется следующая проводка: Дт 70 Кт 73.2 – удержано из з/п в возмещение мат.

    ущерба. Основанием являются авансовые отчеты и данные ж/о №7. Если сотрудник не отчитался за ранее выданную ему в под отчет сумму, то бухгалтер вправе удержать ее из заработной платы проводкой Дт 70 Кт 71 – удержан из з/п остаток подотчетной суммы.

    На некоторых предприятиях в середине текущего месяца производится выдача работникам аванса. Сумма аванса не должна превышать 50% оклада за минусом НДФЛ.

    Выдача аванса производится из кассы по платежной ведомости, на основании которой составляется расходный кассовый ордер. Отражается проводкой Дт 70 Кт 50 — выдана з/п из кассы работникам.

    При выплате заработной платы за месяц бухгалтерские проводки повторяются, меняется только сумма.

    В данном случае формируются следующие проводки:

    • Дт 70 Кт 90 (91) – выплачена ЗП на сумму выданной продукции, товаров, материалов в натуре по ценам реализации, включая НДС;
    • Дт 90 (91) Кт 43 (41, 40) – отражена продажа товаров, продукции и т.д. работникам в счет зарплаты.

    При невозможности выплатить заработную плату в установленный срок, ее необходимо отнести на депонент, то есть депонировать проводкой Дт 70 Кт 76.4 – депонирована з/п. В платежной ведомости напротив ФИО не получивших заработную плату, проставляется штампом или от руки «депонировано». Кассир закрывает платежную ведомость двумя суммами: выплачено рублей и депонировано рублей.

    Эта запись заверяется подписью кассира, после платежная ведомость передается в бухгалтерию. Бухгалтер, проверив ее на сумму выданной зарплаты, выписывает расходный кассовый ордер, его номер фиксируется в платежной ведомости.

    А на суммы депонированной зарплаты выписывает реестр невыданной заработной платы. Затем из реестра данные переносятся в книгу учета депонированных сумм.

    Комментарии 0