Как платить налог на прибыль за 2020

Как платить налог на прибыль за 2020

Ставки налога на прибыль в 2020 году


Расходы тоже подразделяются на 2 группы:

  1. внереализационные.
  2. связанные с производством и реализацией;

К «производственным» расходам относится всё то, что организация тратит на изготовление своих товаров, работ или услуг, а также на их продажу. Такие расходы могут быть:

  1. прямыми — это материальные затраты, издержки на оплату труда, амортизацию;
  2. косвенными — это прочие затраты, связанные с реализацией.

Внереализационные расходы перечислены в статье 265 НК РФ. Например, это расходы на содержание переданного в аренду имущества, проценты по долговым обязательствам, отрицательные курсовые разницы и другие.

Если какой-либо вид затрат, не связанных с реализацией, в статье не перечислен, то вычитать его из доходов нельзя.Кроме того, есть расходы, которые не уменьшают налоговую базу. В статье 270 НК РФ приводится их закрытый перечень. Например, это дивиденды собственникам, штрафные санкции в бюджет, взносы в уставный капитал, расходы на добровольное страхование и множество других затрат.Кстати, не так давно в список расходов было внесено изменение.

С 2020 года для работников и их семей можно приобретать путевки на курорты и санатории внутри страны — эти суммы признаются расходами на оплату труда и уменьшают базу по налогу на прибыль. Есть ограничение по сумме — не более 50 тыс.

рублей в год на работника и каждого члена семьи.Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы.

От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

  • Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
  • Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.

По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

  1. прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
  2. косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.

При кассовом методе такого деления нет.

Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%.

Она распределяется между бюджетами двух уровней. Налог на прибыль 2020 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты.

После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.К чему применяется / когда действует ставкаРазмер ставкиОсновная ставка (действует, если не оговорено иное)

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году: таблица для бухгалтера

В данном материале приводятся окончательные сроки (с учетом переносов) уплаты налогов и страховых взносов юридическими лицами.

Также эти сроки могут пригодиться ИП, если они уплачивают соответствующие налоги и взносы.

Данная статья – это календарь бухгалтера на 2020 год со сроками уплаты налогов и страховых взносов. Вид налога За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса За 2020 год 28.03.2020 г. За I квартал 2020 г. 29.04.2020 г.

За полугодие 2020 г. 29.07.2020 г. За 9 месяцев 2020 г. 28.10.2020 г. За 2020 год 28.03.2020 г. За январь 2020 г.

28.01.2020 г. За февраль 2020 г. 28.02.2020 г. За март 2020 г. 28.03.2020 г. За I квартал 2020 г. 29.04.2020 г. За апрель 2020 г. 29.04.2020 г. За май 2020 г. 28.05.2020 г. За июнь 2020 г. 28.06.2020 г. За I по­лу­го­дие 2020 г. 29.07.2020 г. За июль 2020 г. 29.07.2020 г. За август 2020 г. 28.08.2020 г.
За сентябрь 2020 г. 30.09.2020 г.

За 9 месяцев 2020 г. 28.10.2020 г. За октябрь 2020 г. 28.10.2020 г. За ноябрь 2020 г. 28.11.2020 г.

За декабрь 2020 г. 30.12.2020 г. За 2020 год 28.03.2020 г. За январь 2020 г. 28.02.2020 г. За февраль 2020 г.

28.03.2020 г. За март 2020 г.

29.04.2020 г. За апрель 2020 г.

28.05.2020 г. За май 2020 г. 28.06.2020 г. За июнь 2020 г. 29.07.2020 г. За июль 2020 г. 29.08.2020 г.

За август 2020 г. 30.09.2020 г.

За сентябрь 2020 г. 28.10.2020 г. За октябрь 2020 г. 28.11.2020 г.

За ноябрь 2020 г. 30.12.2020 г. За IV квартал 2020 г. 1 платеж 25.01.2020 г.

2 платеж 25.02.2020 г. 3 платеж 25.03.2020 г. За I квартал 2020 г. 1 платеж 25.04.2020 г.

2 платеж 27.05.2020 г. 3 пла­теж 25.06.2020 г.

За II квартал 2020 г. 1 платеж 25.07.2020 г. 2 платеж 26.08.2020 г. 3 платеж 25.09.2020 г. За III квартал 2020 г. 1 платеж 25.10.2020 г.

2 платеж 25.11.2020 г. 3 платеж 25.12.2020 г. За 2020 г. организации 01.04.2020 г. предприниматели 30.04.2020 г.

За I квартал 2020 г. 25.04.2020 г.

За полугодие 2020 г. 25.07.2020 г. За 9 месяцев 2020 г. 25.10.2020 г. С зарплаты за месяц Максимум на следующий за днем выплаты денег день За январь 2020 г.

31.01.2020 г. За февраль 2020 г. 28.02.2020 г. За март 2020 г. 01.04.2020 г. За апрель 2020 г.

30.04.2020 г. За май 2020 г. 31.05.2020 г.

За июнь 2020 г. 01.07.2020 г. За июль 2020 г. 31.07.2020 г.

За август 2020 г. 02.09.2020 г. За сентябрь 2020 г. 30.09.2020 г. За октябрь 2020 г. 31.10.2020 г.

За ноябрь 2020 г. 02.12.2020 г. За IV квартал 2020 г. 25.01.2020 г. За I квартал 2020 г. 25.04.2020 г.

За II квартал 2020 г. 25.07.2020 г. За III квартал 2020 г. 25.10.2020 г. За 2020 г. 01.04.2020 г. За полугодие 2020 г.

25.07.2020 г. За IV квартал 2020 г. 25.01.2020 г. За I квартал 2020 г.

25.04.2020 г. За II квартал 2020 г. 25.07.2020 г. За III квартал 2020 г.

25.10.2020 г. За IV квартал 2020 года 21.01.2020 г.

За I квар­тал 2020 г. 22.04.2020 г. За II квартал 2020 г. 22.07.2020 г. За III квар­тал 2020 г. 21.10.2020 г.

За декабрь 2020 г. 25.01.2020 г. За январь 2020 г. 25.02.2020 г.

За февраль 2020 г. 25.03.2020 г.

За март 2020 г. 25.04.2020 г. За апрель 2020 г. 27.05.2020 г. За май 2020 г. 25.06.2020 г. За июнь 2020 г. 25.07.2020 г. За июль 2020 г. 26.08.2020 г. За август 2020 г. 25.09.2020 г. За сентябрь 2020 г. 25.10.2020 г. За октябрь 2020 г. 25.11.2020 г. За ноябрь 2020 г. 25.12.2020 г. Плательщики, у которых есть имущество, транспорт или земля в собственности, рассчитывают еще налоги и за эти объекты.

Вид налога За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса За 2020 год Срок устанавливают субъекты РФ своим законом За I квартал 2020 г. Срок устанавливают субъекты РФ своим законом.

Уточнить точные даты для платежей можно .

За полугодие или II квартал 2020 г.

За 9 месяцев или III квартал 2020 г.

За 2020 год Срок устанавливают субъекты РФ своим законом За I квартал 2020 г. Срок устанавливают субъекты РФ своим законом.

Платят, если это предусмотрено законом субъекта РФ. Уточнить точные даты для платежей можно .

За II квартал 2020 г. За III квартал 2020 г. За 2020 год Срок устанавливают субъекты РФ своим законом За I квартал 2020 г.

Срок устанавливают местные органы власти нормативными актами. Уточнить точные даты для платежей можно . За II квартал 2020 г. За III квартал 2020 г.

Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, перечислите взносы в следующий за ним рабочий.

Вид страховых взносов За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса Стра­хо­вые взно­сы в ИФНС За декабрь 2020 г. 15.01.2020 г. За январь 2020 г.

15.02.2020 г. За февраль 2020 г. 15.03.2020 г. За март 2020 г.

15.04.2020 г. За апрель 2020 г. 15.05.2020 г. За май 2020 г. 17.06.2020 г. За июнь 2020 г. 15.07.2020 г.

За июль 2020 г. 15.08.2020 г.

За август 2020 г. 16.09.2020 г.

За сентябрь 2020 г. 15.10.2020 г.

За октябрь 2020 г. 15.11.2020 г.

За ноябрь 2020 г. 16.12.2020 г. За 2020 г. 09.01.2020 г. За 2020 г.

с дохода, который превышает 300 000 руб.

01.07.2020 г. Страховые взносы в ФСС За декабрь 2020 г. 15.01.2020 г. За январь 2020 г.

15.02.2020 г. За февраль 2020 г. 15.03.2020 г. За март 2020 г.

15.04.2020 г. За апрель 2020 г.

15.05.2020 г. За май 2020 г. 17.06.2020 г. За июнь 2020 г. 15.07.2020 г. За июль 2020 г. 15.08.2020 г.

За август 2020 г. 16.09.2020 г.

За сентябрь 2020 г. 15.10.2020 г. За октябрь 2020 г. 15.11.2020 г.

За ноябрь 2020 г. 16.12.2020 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2020 году

  • Доходы за 4 предыдущих квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за квартал.
  • Отчетными периодами при данном способе уплаты являются:

    1. 9 мес. календарного года.
    2. I квартал;
    3. полугодие;

    По итогам каждого из указанных периодов определяют квартальный авансовый платеж.

    Эту сумму показывают в декларации.

    Но это не задолженность фирмы, так как в отчетном периоде начисляются авансовые платежи:

    1. ежемесячно в течение 3 последних месяцев отчетного периода;
    2. ежеквартально по итогам предыдущих отчетных периодов.

    Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.

    По сути она представляет собой налог на прибыль, полученный за весь отчетный период.

    Отметим, что речь идет именно о начисленных, а не об уплаченных авансах. Данные в карточки заносят из двух источников:

    1. суммы по платежкам.
    2. начисления сумм налога авансов согласно декларациям;

    Сроки уплаты аванса по налогу на прибыль — не позже 28 числа каждого месяца отчетного квартала.

    ИФНС проверит по карточкам расчетов с бюджетом правильность и своевременность уплаты налога.
    Формулы расчета:

    • За II квартал:
    • За III квартал:
    • За IV квартал:

    Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п.

    Например, сроки уплаты за 1 квартал 2020 года: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2020 года. Ежемесячно следует уплачивать треть авансового платежа за квартал (заявлен в декларации).

    5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572). Согласно расчетам, значение авансового платежа может получиться отрицательным или быть равно 0.

    В таком случае не нужно производить уплату за квартал. Также отметим: уплату можно производить досрочно. Платить позже установленного срока нельзя.

    За это могут оштрафовать. смотрите по ссылке. В таблице 1 представлена уплата налога на прибыль 2020 и 2020 годах по всем рассмотренным выше способам: Таблица 1. Налог на прибыль: сроки уплаты 2020 Квартал Ежеквартальная уплата Ежемесячно уплате по фактической прибыли Ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала I январь 29.04.2020 28.02.2020 28.01.2020 февраль 28.03.2020 28.02.2020 март 28.04.2020 28.03.2020 II апрель 30.07.2020 28.05.2020 28.04.2020 май 28.06.2020 28.05.2020 июнь 29.07.2020 28.06.2020 III июль 28.10.2020 28.08.2020 29.07.2020 август 28.09.2020 28.08.2020 сентябрь 28.10.2020 28.09.2020 IV октябрь 30.03.2020 28.11.2020 28.10.2020 ноябрь 30.12.2020 28.11.2020 декабрь 28.01.2020 30.12.2020 По ссылке читайте про .

    У инспекторов есть три способа наказать компанию за неуплату или несвоевременную уплату.

    • Штраф. Его размер составляет от 20% от значения прибыли, показанного .

    Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать

    в среднем за квартал (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ). Сначала рассчитывается сумма налога на прибыль, соответствующая отчетному периоду, по формуле: АПКотч = НБотч × С, где: АПКотч — авансовый платеж за отчетный период; НБотч — налоговая база отчетного периода, исчисленная нарастающим итогом; С — ставка налога на прибыль.

    Сумма аванса по налогу на прибыль к уплате по итогам отчетного периода определяется по формуле (абз. п. 1 ст. 287 НК РФ): АПКдопл. = АПКотч. – АПКпред, где: АПКдопл.

    — квартальный авансовый платеж к доплате, подлежащий уплате по итогам отчетного периода (полугодия, 9 месяцев, года); АПКотч.

    — сумма исчисленного нарастающим итогом за отчетный период авансового платежа; АПКпред.

    — сумма платежа по итогам предыдущего отчетного периода (в рамках текущего налогового периода). Размер доплаты по итогам налогового периода, то есть размер 4-го квартального платежа формируется исходя из суммы фактически полученной прибыли, исчисленной нарастающим итогом за год, за вычетом уплаченных в бюджет в течение этого года квартальных авансовых платежей.

    Сумма последних при этом будет равна величине исчисленного нарастающим итогом авансового платежа за 9 месяцев. Таким образом, размер итогового платежа по налогу на прибыль уменьшается на сумму уплаченных ежеквартально авансовых платежей. Если по итогам года вместо прибыли получен убыток, то сумма 4-го квартального авансового платежа будет нулевой (п.

    8 ст. 274, абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ). Как отразить в бухучете авансовые платежи по налогу на прибыль — проводки см. . Если организация не соответствует критериям, установленным в п.

    3 ст. 286 НК РФ, и отчетным периодом для нее является квартал, то помимо ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль должны уплачиваться ежемесячные.

    Ежемесячные авансовые платежи, так же как и квартальные, уменьшают начисляемую по итогам отчетного периода или года сумму налога на прибыль к уплате (абз.

    5 п. 1 ст. 287 НК РФ). Порядок расчета суммы ежемесячных авансов к уплате в 2020–2020 годах не изменился. По-прежнему ежемесячный авансовый платеж по прибыли в 1 квартале года равен сумме ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предшествующего года; во 2 квартале — 1/3 авансового квартального платежа за 1-й квартал; в 3 квартале — 1/3 разницы между суммой аванса за полугодие и авансом, приходящимся на 1 квартал; в 4 квартале — 1/3 разницы между авансами, начисленными за 9 месяцев и за полугодие. Организация осуществляет переход на уплату ежемесячных авансовых платежей, если по итогам 4 прошедших кварталов величина полученного дохода превысила 15 млн руб.

    в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для того чтобы не ошибиться в расчете, нужно правильно определить какие кварталы будут предыдущими. Налоговый кодекс содержит норму, согласно которой предыдущими являются 4 квартала, предшествующие текущему (п.

    3 ст. 286 НК РФ). Минфин уточняет, что под предыдущими следует понимать 4 квартала, последовательно предшествующих кварталу, в котором налогоплательщик представляет декларацию (письма Минфина России от 24.12.2012 № 03-03-06/1/716, от 21.09.2012 № 03-03-06/1/493).

    Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 2020 г.

    Если организация (и ее ОП) не имеет права на уплату только ежеквартальных авансов по налогу на прибыль, но при этом не перешла на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то она должна уплачивать ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала (). Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (). Налоговым периодом для таких организаций является календарный год ().

    На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль ():

    • в федеральный бюджет – 3%;
    • в региональный бюджет – 17%.

    Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

    При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг. Суммы авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом: Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

    Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному (). Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года. Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так: Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)) Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)) Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.

    Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам I квартала (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) – Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение I квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за I квартал = стр.320 Листа 02 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – (Сумма аванса за I квартал + Сумма ежемесячных авансов, уплаченных в течение II квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за I квартал)) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9-ти месяцев (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – (Сумма аванса за полугодие + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение III квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 + стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие)) Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так: Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет по итогам года (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – (Сумма аванса за 9 месяцев + Сумма ежемесячных авансов, уплачиваемых в течение IV квартала (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 + стр.290 Декларации за 9 месяцев)) Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно ().

    Такое возможно, например, при получении убытка. Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

    Ежемесячные авансовые платежи нужно перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца того отчетного периода, за который они перечисляются (). Авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом ().

    Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (, ). При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (, ).

    Проверить правильность расчета пени вам поможет наш . Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК: Бюджет, в который уплачивается аванс/налог Что уплачивается КБК Федеральный Налог 182 1 01 01011 01 1000 110 Пени 182 1 01 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 01 01011 01 3000 110 Региональный Налог 182 1 01 01012 02 1000 110 Пени 182 1 01 01012 02 2100 110 Штраф 182 1 01 01012 02 3000 110 Образец платежки по налогу на прибыль вы найдете ниже.

    Налог на прибыль за 3 квартал 2020 год: срок сдачи и уплаты

    В течение года организации перечисляют в бюджет налог на прибыль и отчитываются по нему.

    В этой статье расскажем, про налог на прибыль за 3 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты. Декларацию по налогу на прибыль сдают все организации на общем режиме налогообложения.

    Даже если деятельность не велась, нужно сдать нулевую декларацию. А сроки сдачи зависят от способа уплаты авансовых платежей.

    От него же зависят и строки перечисления самих авансов. Расскажем, какие сроки сдачи и уплаты установлены для налога на прибыль за 3 квартал.

    скачать Если суммы авансов компания перечисляет ежемесячно, то и отчитываться ей придется тоже каждый месяц.

    Срок – до 28 числа месяца, следующего за отчетным:

    • За июль декларацию сдают до 28 августа,
    • За август – до 30 сентября,
    • За сентябрь – до 28 октября,
    • За октябрь — до 28 ноября,
    • За ноябрь — до 30 декабря,
    • За 2020 год — до 30 марта 2020.

    По декларации за август крайний срок не 28-е, а 30-е сентября 2020 года. Здесь наглядно видно, как «работает» правило переноса.

    Согласно этому правилу контрольная дата, выпавшая на выходной день, переносится на следующий рабочий. Так и получилось в сентябре: 28 сентября – это суббота. Значит, контрольная дата переходит на понедельник 30 сентября.

    Второй способ расчета авансов – ежеквартально.

    Тогда и отчетность компания сдает тоже ежеквартально. Срок – не позднее 28 числа месяца, следующего за завершенным кварталом. Дата 28 октября 2020 года приходится на понедельник, значит переноса срока не будет.

    В итоге для декларации по налогу на прибыль за 3 квартал срок сдачи – 28 октября 2020 Статья по теме: Здесь есть несколько вариантов. Вариант №1. Компания платить налог на прибыль каждый месяц, исходя из фактической прибыли.

    Срок уплаты – до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Здесь действует то же самое правило переноса сроков, о котором мы рассказали выше. С учетом этого правила сроки ежемесячных платежей налога на прибыль во третьем квартале такие:

    • За июль – до 28 августа,
    • За август – до 30 сентября,
    • За сентябрь – до 28 октября.

    Вариант №2.

    Предприятие перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль только по итогам квартала. Для аванса срок перечисления – 28 октября. Вариант №3. Организация перечисляет ежемесячные авансы с доплатой по окончании квартала.

    Ежемесячные суммы авансов компания перечисляет до 28 числа каждого месяца в течение квартала.

    А по его итогам при необходимости делает доплату:

    • Платеж по первому сроку за 3 кв. – до 29 июля,
    • Платеж по второму сроку за 3 кв. – до 28 августа,
    • Платеж по третьему сроку за 3 кв. – до 28 сентября,
    • Доплата по итогам 9 месяцев – до 28 октября.

    Читайте по теме: Важно! Оформляйте корректировку стоимости поставки с учетом новых разъяснений Минфина.

    Они касаются как НДС, так и налога на прибыль.

    Но не исключены претензии со стороны инспекторов, даже если выполните все требования.

    «Российский налоговый курьер» выяснил, с чем это связано.

    В статье вы найдете рекомендации, которые помогут отстоять вычеты и правильно скорректировать базу по налогу на прибыль.

    Авансы по налогу на прибыль в 2020 году: три метода расчета

    Не важно прибыль или убыток получит компания.

    Авансовый платеж можно перечислять раньше установленного срока. Например, рассчитаться за 3-ий квартал 2020 года можно 19 июля.

    Ежемесячный платеж за следующий квартала можно сделать вместе с доплатой налога за прошлый квартал.

    Фирма не вправе приостановить платежи.

    За такие действия законодательство предусматривает штрафные санкции. Даже если стало ясно, что прибыль за квартал будет меньше запланированной,перечисления нужно делать в заявленных в декларации суммах. Переплату потом можно зачесть или вернуть.

    При невозможности поделить квартальный платеж на 3 без остатка, сумму остатка прибавляют к платежу за последний месяц квартала.

    Если по расчету авансовый платеж получился с отрицательным значение или равен нулю, то за такой квартал никаких перечислений не делают. ПримерКомпания ведет расчет ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли предыдущего квартала.

    Прибыль за 1-й квартал — 1 500 000 ₽.Размер платежа в 1-м кв.

    2020 г. равен значению платежа 4-го кв. 2020 г. — 81 000 ₽. Перечисления сделали: 28.01, 28.02 и 28.03. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам 1-го кв.:1 500 000 ₽ × 20% – 81 000 ₽ × 3 = 57 000 ₽Ежемесячный авансовый платеж по 2-му кварталу:1 500 000 ₽ × 20% : 3 = 100 000 ₽26.04 внесен ежемесячный авансовый платеж за апрель (2-й кв.) и доплата по 1-му кварталу:100 000 ₽ + 57 000 ₽ = 157 000 ₽ 28.05 и 28.06 в бюджет перечислили 81 000 ₽ и 100 000 ₽ соответственно.По итогам полугодия получена прибыль 3 400 000 ₽.

    Сумма доплаты за полугодие:3 400 000 ₽ × 20% – (81 000 ₽ × 3 + 81 000 ₽ + 57 000 ₽ + 57 000 ₽ + 157 000 ₽) = 4000 ₽.Ежемесячный авансовый платеж по 3-му кв.:(3 400 000 ₽ × 20% – 1 500 000 ₽ × 20%) : 3 = 126 666,67 ₽.26.07 перечислили платеж за июль (3-ий кв.) и доплату по 1-му полугодию 2020:4000 ₽ + 126 666,67 ₽ = 130 666,67 ₽.28.08 и 27.09 2020 года перечислили ежемесячные авансовые платежи на сумму 126 666,67 ₽. Компании, которые подали в ИФНС заявление в произвольной форме о переходе на такую форму уплаты.

    Срок представления — не позже 31.12 года, который предшествует году начала использования нового порядка. Перечисление сумм налога при этом способе производят не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1, 2, 3 мес. и т.д. до окончания года). Формула расчета суммы платежа: Пример С 2020 г.

    фирма производит авансовые платежи из расчета по фактически полученной прибыли. В 2020 г. она платила их исходя из прибыли за предыдущий квартал. Доход за 2020 г. — 82 млн ₽:20,5 млн ₽ — за 1 кв.;18 млн ₽ — за 2 кв;23 млн ₽ — за 3 кв.;20,5 млн ₽ — за 4 кв.Средний доход за 2020 г.

    превысил лимит в 15 млн ₽ по каждому кварталу.27.12.2018 г. фирма подала в ИФНС заявление о переходе с 01.01.2020 г.

    на ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.За январь 2020 г.

    фирма получила прибыль в размере 300 тыс. ₽. Авансовый платеж за январь произвели 28.02:300 тыс.

    ₽ × 20% = 60 тыс. ₽.По итогам января и февраля прибыль равна 512 000 ₽. Авансовый платеж произвели 28.03:512 тыс.

    Cроки уплаты налогов в 2020

    Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

    Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

    В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

    Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки. Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 За январь 2020 года Не позднее 15.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 15.03.2020 За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 За май 2020 года Не позднее 17.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 15.08.2020 За август 2020 года Не позднее 16.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 15.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 16.12.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 Взносы ИП за себя За 2020 год Не позднее 09.01.2020 За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020 За 2020 год Не позднее 31.12.2020 За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020 Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС Взносы «на травматизм» За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 За январь 2020 года Не позднее 15.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 15.03.2020 За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 За май 2020 года Не позднее 17.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 15.08.2020 За август 2020 года Не позднее 16.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 15.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 16.12.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

    > > > 11 февраля 2020 Срок уплаты налога на прибыль зависит прежде всего от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей.

    Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет. Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст.

    287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него. Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

    Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

    Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

    • 28 апреля;
    • 28 июля;
    • 28 октября.

    Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

    При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ). Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ). Во всех случаях 28-е число — срок регламентный.

    Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале . Для 2020 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы: Срок уплаты При уплате квартальных авансов При уплате авансов по фактической прибыли 28.01.2020 Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года — 28.02.2020 Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года Авансовый платеж за январь 2020 года 28.03.2020 Годовой налог за 2020 год.

    Рекомендуем прочесть:  Дорожная разметка 1 12 с пояснениями

    Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года Годовой налог за 2020 год.

    Авансовый платеж за февраль 2020 года 29.04.2020 Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года. Аванс за I квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) Авансовый платеж за март 2020 года 28.05.2020 Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года Авансовый платеж за апрель 2020 года 28.06.2020 Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года Авансовый платеж за май 2020 года 29.07.2020 Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года.

    Аванс за II квартал 2020 года (в т.

    ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) Авансовый платеж за июнь 2020 года 28.08.2020 Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года Авансовый платеж за июль 2020 года 30.09.2020 Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года Авансовый платеж за август 2020 года 28.10.2020 Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года.

    Аванс за III квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы) Авансовый платеж за сентябрь 2020 года 28.11.2020 Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года Авансовый платеж за октябрь 2020 года 30.12.2020 Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года Авансовый платеж за ноябрь 2020 года В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68. О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье .

    Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

    Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале . Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам. Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

    Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом.

    Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем. Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

    Советуем прочитать Последнее с форума

    Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

    Для его определения доходы от реализации по расчетным кварталам нужно сложить и разделить на 4 (рассчитать среднее арифметическое). Участвуют в расчете четыре квартала, идущие подряд. Квартал, за который подается декларация по налогу на прибыль, тоже включается в расчет (письмо Минфина от 21.09.2012 № 03-03-06/1/493).

    Как проверить, вправе ли компания применять этот способ уплаты авансов по налогу на прибыль в 1 квартале 2020 года? Покажем на примере. В учетной политике ПАО «Литейные технологии» предусмотрено ежеквартальное перечисление авансов по прибыли.

    Чтобы убедиться, что компания вправе уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года по предусмотренному алгоритму, бухгалтер исчислил СДкв исходя из следующих данных: СДкв = (14 997 078 + 12 881 664 + 22 698 340 + 6 449 015) / 4 = 14 256 524 руб. Расчетом охвачено четыре квартала, идущих подряд — требование Налогового кодекса выполнено.

    При этом не важно, что кварталы относятся к разным календарным годам. Не имеет значения и тот факт, что в 4 квартале 2020 года выручка оказалась выше пограничного порога в 15 млн руб. — средний показатель выручки норматива не превысил (п.

    3 ст. 286 НК РФ): СДкв =14 256 524 руб. < 15 000 000> Итоги вычислений подтвердили право ПАО «Литейные технологии» на уплату авансов единожды в квартал. Необходимость в переходе на ежемесячные платежи отсутствует.

    В расчете СДкв участвует однотипный показатель — квартальный доход от реализации. Если неверно рассчитать его сумму, итог вычислений и выводы о возможности/невозможности ежеквартальной уплаты авансов могут оказаться ошибочными. Как правильно посчитать этот показатель?

    Доход от реализации должен определяться по нормам ст. 249 НК РФ. Что он включает, смотрите на рисунке ниже: В расчете не участвуют доходы, не облагаемые налогом на прибыль.

    Перечень таких доходов закрытый (). Недавно он пополнился еще одним пунктом (закон «О внесении изменений в ч.

    1 и гл. 25 НК РФ» от 03.08.2018 № 294-ФЗ). При исчислении налога на прибыль начиная с 2020 года в налоговой базе не учитываются доходы международного холдинга в виде прибыли (по которым такая компания признается контролирующим лицом).

    Выручка от реализации участвует в расчетах без НДС и акцизов. Учитывая, что с 2020 года ставка НДС выросла, при расчете среднего дохода от реализации (при его учете с НДС) показатели дохода за расчетные кварталы 2020 года берутся за минусом НДС, равного 18%, а за 1 квартал 2020 года — за вычетом НДС, равного 20%.

    в расчетах участия не принимают. Способ № 2 по сравнению со способом № 1 более трудозатратный.

    Он требует ежемесячных процедур по исчислению авансов и представлению налоговых деклараций. При расчете авансов данным способом необходимо учесть следующее: В расчетах авансов участвуют две формулы: Алгоритм исчисления ежемесячных авансов за 1 квартал по прибыли заключается в применении указанных формул в обычном порядке за исключением одного нюанса. Исчисленная и подлежащая уплате суммы первого (январского) авансового платежа будут совпадать по величине.

    Налог на прибыль в 2020 году: сроки уплаты

    Уплата налога на прибыль в 2020 году может быть ежемесячной и ежеквартальной. От этого зависят и сроки . Посмотрите в таблице крайние даты, чтобы избежать штрафов за просрочку.

    Скачать таблицу>>> Статья по теме: В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по прибыли признается календарный год.

    Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными.

    Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал. В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п.

    2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

    Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите. Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц.

    Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб.

    за месяц. В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал.

    А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

    Обратите внимание: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации. При этом сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода.

    Сроки уплаты налога на прибыль в 2020 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

    • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
    • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
    • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

    Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2020 году мы привели в таблицах ниже. Период Срок уплаты налога 1 квартал 29 апреля 2020 Полугодие (2 квартал) 29 июля 2020 9 месяцев (3 квартал) 28 октября 2020 за год до 30 марта 2020 года Период Способ уплаты налога на прибыль в 2020 году Ежеквартально с ежемесячными платежами Ежемесячно по фактической прибыли январь 2020 28 января 28 февраля февраль 2020 28 февраля 28 марта март 2020 28 марта 29 апреля доплата за 1 квартал 29 апреля — апрель 2020 28 мая май 2020 28 мая 28 июня июнь 2020 28 июня 29 июля доплата за 1 полугодие 29 июля — июль 2020 28 августа август 2020 28 августа 30 сентября сентябрь 2020 30 сентября 28 октября доплата за 9 месяцев 28 октября — октябрь 2020 28 ноября ноябрь 2020 28 ноября 30 декабря декабрь 2020 30 декабря 30 марта 2020 за 2020 год 30 марта 2020 В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени.

    Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала. Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.

    Рассмотрим на примере. Пример Организация в 3 квартале 2020 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

    По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб. Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб.

    (1 500 000 руб./ 3 мес.) Соответственно пени за августовский аванс не начисляется — организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000.

    За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 — 1 400 000 руб.) Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2020 году, а какие нет.

    Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

    • все российские организации;
    • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
    • иностранные организации — налоговые резиденты РФ;
    • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.

    При этом срок уплаты налога на прибыль в 2020 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная. Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль. Прежде всего, это:

    • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
    • участники проекта «Сколково».
    • иностранные компании, участвующие в организации и проведении международных футбольных соревнований;
    • индивидуальные предприниматели.

    Налог на прибыль организаций в 2020 году

    Например, инвестиционные доходы, аренда, проценты по займам и пр.Важно!

    Базисом для налогообложения не являются статьи доходов, отмеченные в положениях ст.

    Налогового Кодекса.Расходами называют документально подтвержденные и необходимые финансовые траты компаний и предприятий.

    Сюда можно отнести закупку сырьевых ресурсов, амортизацию автотранспорта, выпуск акций и ценных бумаг, исполнение долговых обязательств.

    При определении налогообложения с прибыли могут применяться два способа:

    • Методика начисления — здесь не учитывается дата номинального зачисления прибыли на счета предприятия. Доходы признаются по отчетному периоду, в котором они имели место;
    • Кассовая методика — в этом случае доходность подлежит учёту по факту зачисления на баланс компании. Это правило касается и возникновения имущественных прав.

    Для установления искомого значения требуется вычислить налогооблагаемую базу, которая умножается на действующий налоговый тариф.Фиксированная налоговая тарификация для российских компаний установлена в размере 20%, из которых 2% поступают в госбюджет, 18% в казну региона, где компания осуществляет коммерческую деятельность.Помимо основной ставки, законодатель допускает и специальные тарифы для отдельных направлений получения прибыли.

    Сюда относятся:

    • Доходность иностранных контрагентов, вырученная от аренды автотранспорта или грузовых контейнеров в секторе международных грузоперевозок — 10%;
    • Доходность по отмеченным видам муниципальных активов — 9%.
    • Проценты и дивиденды, полученные от активов, муниципальных и госучреждений — 15%;
    • Доход от ценных активов — 30%;
    • Дивиденды, заработанные отечественными и иностранными предприятиями, в том числе, по депозитарным распискам — 13%;

    Обратите внимание, что для определённых видов деятельности применяется налоговая ставка в 0%, следовательно, эти компании освобождаются от уплаты налога с получаемой.

    Сюда относятся организации, занимающиеся соцобслуживанием, участвующие в научно-исследовательской работе, ведущие образовательную либо медицинскую деятельность.

    Данная величина определяется путём сложения доходов от реализации продукции и дополнительной прибыли за вычетом убытков, подлежащих переносу. Прибыль от продаж и внереализационных доходов высчитывается путём вычитания полученной доходности и производственных затрат.Нужно понимать, что налоговая база не может представляться в отрицательном выражении.

    Если предприятие в результате финансовой деятельности несёт убытки, базис налогообложения приравнивается к нулевой отметке.

    Для некоторых компаний применяются особые формы определения налоговой базы и налогообложения.

    Налог на прибыль в 2020 году: новые ставки, таблица

    Их вводят на территориях субъектов РФ региональные власти. Для этого принимают соответствующий закон.

    Региональные чиновники ограничены двумя условиями:

    • Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,
    • Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.

    С 2020 года льготы по налогу на прибыль сократятся.

    Власти субъектов теперь не смогут снижать ставки налога на прибыль по своему усмотрению.

    такое право у них будет только в отношении категорий налогоплательщиков, которые указаны в НК. Например, для резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов. Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя.

    Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%. Пониженные ставки, которые региональные власти ввели до начала 2020 года, можно применять до истечения их срока действия. Но есть оговорка. С 1 января 2023 года все прежние сниженные ставки утратят силу.

    Более того, на 2020 — 2020 год региональные власти вправе повысить ставку, которую ранее приняли. Виды доходов Ставка в федеральный бюджет, % Ставка в региональный бюджет, % Основание Доходы, кроме перечисленных ниже 3 17 п.

    1 ст. 284 НК Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно 0 0 подп.

    3 п. 4 ст. 284 НК Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III 0 0 подп. 3 п. 4 ст. 284 НК Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года 9 0 подп. 2 п. 4 ст. 284 НК Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9 0 подп.

    2 п. 4 ст. 284 НК Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9 0 подп. 2 п. 4 ст. 284 НК Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России) 15 0 подп.

    Комментарии 0