Ип на енвд надо ли платить 1 свыше 300000

Ип на енвд надо ли платить 1 свыше 300000

Налог 1 свыше 300000. А что если у меня енвд? как считается доход? Порядок расчета страховых взносов за неполный год


В качестве базы для расчета используется вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ). ПСН. Расчет ведется с потенциально возможного дохода, на который вы приобретали патент (ст.

346.47 НК РФ). Его фактический уровень не имеет значения. Скажем, если потенциальный доход установлен на отметке 1 млн руб., а фактически получено 1,2 млн руб., то в ПФР необходимо будет перечислить за 2016 год 26 545 + 1% х (1 000 000 – 300 000), или 33 545 руб.

Если деятельность ведется по нескольким режимам налогообложения, то и доходы по ним необходимо суммировать для подсчета суммы страховых взносов. Если доход не превышает 300 000 руб.

или вообще отсутствует, это не избавляет от обязанности оплачивать фиксированные взносы. Сроки и лимиты выплат На сумму страхового взноса, оплачиваемого в Пенсионный фонд, законодательством установлен лимит – 212 360 руб.

в 2020 году. НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п.

6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб.

(максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб.

и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР. Как ИП заплатить взносы в ПФР Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч. 2 ст. За неполный месяц деятельности на патенте, соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Пример №2: ИП без работников в г. Санкт-Петербург сдает нежилое помещение в аренду площадью 320 метров в периоды с апреля по июнь 2017 г. включительно, и применяет патентную систему налогообложения в этот же период.

Потенциально возможный доход в 2017 г.

— 2300000 руб. Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения.

Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000/12 мес. Х 3 мес. — 300000) х 1%/100%=2750 руб.

— 1 процент на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 рублей. В тех случаях, когда предприниматели имеют доходы по другим системам налогообложения, применяемым ими, то облагаемые доходы суммируются.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ, не более 187200 руб.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ.

До 2020 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей. Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП. В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.
С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку.

В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа.

Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2020 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб.

Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит: (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р. УСН «Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  1. от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.
  2. от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную. Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути.

Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы».

Рассмотрим детально, в чём тут дело. Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким: (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р. При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2020 году и 40 874 рубля в 2020 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения).

Основанием до 2017 года основанием являлся п.

1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ. Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.

Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2020 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году. Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.
Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился.

Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ.

Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

В 2020 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

В 2020 году за 2020 и в 2020 году за 2020 год перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2020 и 2020 году на разных налоговых системах.

Индивидуальный предприниматель, работающий на , который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2020 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2020 года должен оплатить 1% от суммы превышения. Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле: (Доход – 300 000) х 1 % Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год.

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД

Дата публикации: 20.10.2018 11:13 Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2020 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018, за 2020 года – 31.12.2020 год.

С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита не позднее 1 июля 2020 года, не позднее 1 июля 2020 года.Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2 где:ВД — вмененный доход;БД — базовая доходность;ФП — физический показатель;К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно:- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;- Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Например: на сумму уплаченного в январе 2020г.

в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2020г.; уплаченного в декабре 2020 г.

за 2020 год – за 4 квартал 2020г. и по аналогии.Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %. Поделиться:

Надо ли платить в Пенсионный фонд 1% с суммы, превысившей 300000 руб.

(при ЕНВД)? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория

\ \ \ Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Мы нашли выход! Консультация предоставлена 27.04.2016 года ИП применяет режим налогообложения ЕНВД. Надо ли платить в Пенсионный фонд 1% с суммы, превысившей 300000 руб.?

Что считается доходом (вмененный доход или фактически полученные доходы)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Размер страхового взноса в фиксированном размере по обязательному пенсионному страхованию зависит от величины дохода плательщика страховых взносов за расчетный период. Годовой доход плательщика страховых взносов, уплачивающего ЕНВД, определяется на основании величины вмененного дохода. Обоснование вывода: Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ).

В силу ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели (ИП) (как имеющие, так не имеющие работников) обязаны уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере. Размер страховых взносов, порядок их исчисления, порядок и сроки уплаты установлены ст.ст.
14 и 16 Закона N 212-ФЗ. С 01.01.2014 размер страхового взноса в фиксированном размере по обязательному пенсионному страхованию зависит от величины дохода плательщика страховых взносов за расчетный период (превышает (либо не превышает) этот доход 300 000 рублей) (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., размер взносов рассчитывается как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п.

1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб.

за расчетный период (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). В соответствии с ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в целях исчисления фиксированного платежа в ПФР (ч.

1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ) размер дохода определяется на основании положений НК РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик. В частности плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД, определяют доход в соответствии со ст. 346.29 НК РФ (п. 4 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ), то есть в размере вмененного (потенциально возможного) дохода (смотрите также письмо Минфина России от 17.01.2014 N 03-11-11/1347).

В п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ указано, что плательщики страховых взносов, применяющие более одного режима налогообложения, суммируют доходы, облагаемые страховыми взносами в ПФР.

Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД, определяют сумму годового дохода на основании величины вмененного дохода, рассчитываемой как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, в целях исчисления страхового взноса в фиксированном размере ИП, применяющие ЕНВД, годовой доход должны определять путем умножения базовой доходности по применяемому виду предпринимательской деятельности на величину физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (ст. 346.30 НК РФ), поэтому для получения показателя годового вмененного дохода за год необходимо сложить суммы вмененного дохода, рассчитанные за I, II, III и IV кварталы этого года. Применительно к ЕНВД в письме Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-11/35499 финансисты подтвердили, что сумма дополнительного взноса, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем — налогоплательщиком ЕНВД, определяется исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 руб., а не исходя из суммы выручки, полученной индивидуальным предпринимателем в связи осуществлением деятельности, облагаемой в рамках указанной системы налогообложения (смотрите также письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-11-12/2453).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Страховой взнос ИП 1% при доходе свыше 300 000 руб.

Пример 2 ИП Тараторкин И.

Г. ведет предпринимательскую деятельность и выбрал для себя УСН (доходы).

Его налог — 6% от доходов (ставка налога в зависимости от региона может быть ниже). Допустим, за 2017 год он заработал 500 000 руб. Ему придется уплатить дополнительный взнос 1% в ПФР — свыше 300 000 его доход составил 200 000 руб.

Таким образом, база для расчета взноса: 500 000 − 300 000 = 200 000 руб. 1% от 200 000 = 2000 руб. Если ИП применяет «доходно-расходную» УСН, то за основу расчета 1% он должен взять доходы, рассчитанные по правилам УСН.

Однако после выхода постановления Конституционного суда, о котором говорилось выше и которое позволяет учитывать расходы ИП на ОСНО, Верховный Суд РФ (определение Верховного Суда РФ от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 по делу № А51-8964/2016) признал такую же возможность за ИП на «доходно-расходной» УСН. Впрочем, налоговики не согласились с таким подходом и выпустили письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, в котором выражена противоположная точка зрения. Как это будет реализовано на практике, покажет время.

На данный момент безопаснее в качестве базы расчета 1% использовать лишь доходы, не уменьшая их на расходы. Допустим, ИП применяет ЕНВД. В разрезе уплаты дополнительного взноса закономерен вопрос, какой доход у ИП свыше 300 000 руб. берем за базу — фактически полученный или вмененный?

Как и для расчета самого налога на вмененный доход, при подсчете страхового взноса используется вмененный доход. Пример 3 ИП Тараторкин И. Г. занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию в Истринском районе Московской области и применяет ЕНВД.

Площадь сдаваемого помещения составляет 230 кв. метров. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ базовая доходность в месяц составляет 1000 руб.

Рассчитаем вмененный доход в 2017 году: Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Подписаться 1000 × 230 × 1,798 × 1 = 413 540 руб. в месяц. За год доход составит 4 962 480 руб.

Именно эта сумма будет сравниваться с необходимым лимитом. Таким образом, база для расчета дополнительного страхового взноса составит: 4 962 480 − 300 000 = 4 662 480 И дополнительный страховой взнос, соответственно: 1% от 4 662 480 = 46 624,80 руб.

Здесь ситуация аналогична расчету 1% при применении ЕНВД, то есть лимит в 300 000 руб.

сравнивают не с реально полученным доходом, а с потенциально возможным для получения годовым доходом, размер которого ИП используют для оплаты своего патента.

Пример 4 ИП Тараторкин И. Г. занимается ремонтом обуви в городе Москве.

Он купил патент на 12 месяцев. Таким образом, потенциально возможный к получению доход составляет 660 000 руб. Эту цифру устанавливают региональные власти.

Высчитать ее для определенного вида деятельности можно на сайте федеральной налоговой службы. База для расчета 1%: 660 000 − 300 000 = 360 000 руб. И страховой взнос составляет: 1% от 360 000 руб.

= 3 600 руб. С 2017 года уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование положено в налоговую инспекцию.

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2020 года

Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  1. Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.
  2. Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать: Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2020-го). Нет. Только доходы. Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование.

Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”. Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу.

Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

  1. Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  2. Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
  3. Письмо МинФина № 03-15-07/8369
  4. Письмо МинФина от 3 мая 2020 г. N 03-15-05/29955
  5. Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@
  6. Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода. На бабушкиных счетах =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы: Да, платить нужно.
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно).

Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам.

И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными.

Только квитанции не теряйте =) В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги” Значит, не платите этот 1%. Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2020 году (, которые могут временно не платить обязательные взносы). Да, правда. Смена реквизитов началась с 4 февраля 2020 года.

ПФР-взносы ИП с доходов более 300000

→ → Актуально на: 30 ноября 2016 г.

О взносах ИП за себя и читайте в отдельных материалах. Обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд фиксированные взносы в 2016 году?

Да, по общему правилу каждый ИП ежегодно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Их сумма определяется исходя из МРОТ, установленного на начало года (, ).

Но если доход предпринимателя за 2016 год превысит 300 000 руб.

за год, то кроме указанных сумм он должен уплатить дополнительную сумму в Пенсионный фонд. Речь идет о страховых взносах ИП в размере 1% от доходов, свыше 300000 рублей ().

Так сколько платит ИП в Пенсионный фонд? Итоговая сумма страховых взносов ИП в ПФР зависит как раз от его дохода за год. При этом сумма дохода предпринимателя определяется по правилам НК РФ в зависимости от применяемой им системы налогообложения ().

Система налогообложения, применяемая ИП Сумма доходов за год Уплата НДФЛ Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛ () УСН Доходы, учитываемые для целей УСН () ЕНВД Величина вмененного дохода () ЕСХН Доходы, учитываемые для целей ЕСХН () Патентная система налогообложения Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властями (, ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам () Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб.

И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб.

и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР.

Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (). При этом 1 апреля 2017 года попадает на субботу – выходной день.

В связи с этим 1%-ный платеж в ПФР ИП за 2016 год должен перечислить в срок до 3 апреля 2017 года включительно (). Для уплаты отчислений в Пенсионный фонд ИП в 2016 году предусмотрены разные сроки и разные КБК. Соответственно, фиксированный платеж в ПФР ИП уплачивает до конца текущего года одной платежкой, а 1%-ные взносы – в течение 3 месяцев, следующих за истекшим годом, другой платежкой.

Вид платежа в ПФР для ИП КБК 2016 Фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП 392 1 02 02140 06 1100 160 Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превысил 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200 160 Важно! Так как 1%-ный взнос за 2016 год уплачивается уже в 2017 году, перечислить его нужно в ИФНС, указав в платежке новый КБК.

Актуальные КБК для ИП вы найдете в . Если в 2016 году именно Пенсионный фонд для ИП и организаций был администратором в части начисления и уплаты взносов, то с 2017 года соответствующие функции контроля перекладываются на ФНС. При этом индивидуальные предприниматели страховые взносы должны будут рассчитывать в том же порядке, который действует и сейчас, и 1%-ные взносы не отменены ().

О размере фиксированных взносов за 2017 год вы можете почитать в .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Контур.Эльба

ЕНВД доход свыше 300000 Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал «в ноль», или кто получает пенсию.

По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД руб в год, то как правильно делать расчет взносов?

Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога. Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила — а недавно ещё и усложнила их — когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов. Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года?

Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной.

Итак, начнем с самого понятие «вмененный налог». Иногда глаз замыливается, язык закручивается, и обычные слова становятся туманно непонятными.

Что делать в таком случае? Подобрать синоним. Вмененный налог — это налог, который вменили, или же налог, который вам приписали.

То есть вы ещё ничего не заработали, но государство уже определило, какой доход у вас будет и сколько налога оно захочет с вас получить.

Так вот, вмененный (приписанный вам государством) доход, если вы ИП на ЕНВД, определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2. Соответственно, бизнес на ЕНВД при доходе свыше 300000 в год должен будет заплатить 1 процент свыше 300000 руб. Но 1 при ЕНВД если доход более 300000 руб платится не от всего возможного дохода, всё же законодатели нашли в себе силы остановиться — есть ограничение на максимальную сумму взносов ЕНВД в год, которые выплачивается когда есть на ЕНВД превышение 300000 рублевого дохода в год, а именно, в 2017 году предельная сумма — это 187 200 руб.

Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%). Когда рассчитываете налог ЕНВД и взносы, нужно помнить, что взносы ЕНВД при доходе свыше 300000 руб можно уплачивать таким образом, что будет уменьшен налог.

При этом важно не ошибиться, ведь ИП на ЕНВД страховые взносы свыше 300000 может платить когда хочет, но если их заплатить в конце года, то размер уплаченных взносов может превысить разрешенный законом размер уменьшения налога.

А уменьшать нужно в течение одного отчетного периода, в который взносы были уплачены. Предельным сроком уплаты взносов ЕНВД при доходе свыше 300000 руб. является 1 июля следующего года.

Конечно, при этом нужно иметь ввиду, что чем больше в текущем квартале вы заплатите взносов, тем больше сможете уменьшить сумму налога за этот же квартал, данное правило, конечно, действует не для всех и каждого — всё зависит от размера доходов, которые превысили 300 тыс.

руб. Ну то есть если в первый квартал год ИП получил доходы более 300 тыс. руб, и заплатил в первые квартал обязательнную фиксированную часть взносов в её полном годовом размере, то за первый квартал ИП может уменьшить налог очень сильно.

А в последующие кварталы ИП будет платить из взносов только 1%. Естественно, для многих лучше будет делать это поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать налог на уплаченные взносы.

Чтобы не мучиться с самостоятельными расчетами налогов и взносов бизнеса на ЕНВД при доходе свыше 300000, или иметь возможность их проверить, можно воспользоваться бесплатным калькулятором налогов и взносов ЕНВД в веб-сервисе «Контур Эльба». Веб-сервис крайне популярен и интересен, но для банальной задачи расчета взносов, времени их уплаты, расчета налога, времени уплаты налога ЕНВД, и уменьшение налога на уплаченные взносы вполне достаточно использовать калькуляторные возможности веб-сервиса.

Можно войти в демо-версию Эльбы, но данные там не сохраняются, гораздо лучше создать учетную запись, и при необходимости вернуться к цифрам ещё раз, регистрация бесплатная, при желании можно получить месяц работы в подарок, а также квартал в подарок при первом переходе на платный тариф, промокод акции 5000, Эльба его принимает только в окне регистрации. Зарегистрироваться:

Как ИП на ЕНВД посчитать 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2020 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018. С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита надо уплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на ЕНВД берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли. Об этом решили напомнить налоговики Республики Саха (Якутии).

Вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле: ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2 где: ВД — вмененный доход; БД — базовая доходность; ФП — физический показатель; К1 и К2 — корректирующие коэффициенты. Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно: — Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы; — Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.

Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Например: на сумму уплаченного в январе 2020г.

в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2020г.; уплаченного в декабре 2020 г. за 2020 год – за 4 квартал 2020г.

и по аналогии. Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.

Защитите себя от налоговых проверок. от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта . Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.

Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (). «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Минфин рф: ип с работниками не должен платить 1% с дохода свыше 300 000 рублей — все о налогах

Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2020 года не влияет. Получатель взносов КБК (2018 год) Сумма фиксированных платежей за 2020 год ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 26 545 рублей ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 5 840 рублей Итого: 32 385 рублей Больше информации о фиксированных платежах ИП в ПФР и ФОМС в 2017-2018 году вы найдете в этом материале. В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей, ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения).

Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ. Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.

Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного МРОТ (на начало года) тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз — (7 500×8×26% X 12) = 187 200 рублей. Таким образом, предельная сумма страховых платежей в 2017 году на пенсионное страхование не может быть более 187 200 рублей. В 2020 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ПФР. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года.

Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году. Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов. Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился.

Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп.

1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ.

Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

В 2020 году данное правило продолжит свое действие. В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются. С 1 января 2017 года перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на новый КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

В 2020 году КБК для этих целей не изменился.

Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить

Однако ИП на ЕНВД не могут оказывать услуги юрлицам.Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, принадлежащее ИП, а также от НДС и НДФЛ.

Но предусмотрены платежи:

  1. сбора за использование биологических ресурсов;
  2. земельного налога;
  3. транспортного сбора;
  4. водного налога;
  5. госпошлин.
  6. налога на полезные ископаемые;
  7. НДС на продукцию, которая ввозится из-за рубежа;

Ставка ЕНВД установлена на уровне 15%. Для некоторых категорий предпринимателей действует льготная ставка в 7,5%.Преимуществами ЕНВД считаются:

  1. Простота ведения налогового и бухгалтерского учета – предприниматель вполне может справиться с этой задачей самостоятельно и сэкономить на оплате услуг профильного специалиста.
  2. Возможность снижения налога на размер обязательных платежей страхового характера, перечисляемых во внебюджетные фонды. Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.
  3. Фиксированный размер платежа – особенно это выгодно для бизнесменов с высокими прибылями.

Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации.

Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие. Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п.

Коэффициентов коррекции всего два. Индекс-дефлятор К1 устанавливается законодательно на годовой период, исходя из уровня роста цен.Второй коэффициент К2 определяется для каждого субъекта РФ. Чтобы узнать этот показатель, нужно:

  • Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
  • Зайти на сайт ФНС.
  • Открыть документ и найти К2.
  • Кликнуть по «ЕНВД».
  • Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
  • Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
  • Вверху выбрать свой регион.

Сумма налога рассчитывается с учетом фактического ведения деятельности ИП, т.е.

количества отработанных дней.Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств.

Комментарии 0