Декларация по налогу на имущество ноутбук

Декларация по налогу на имущество ноутбук

Декларация (расчет) по налогу на имущество


В-основном, это касается специфических организаций: религиозных, инвалидов, имеющих отношение к автодорогам общего пользования и т.д. Законодательством субъекта РФ могут быть установлены дополнительные льготы. С 2020 года право устанавливать льготу по движимому имуществу передано субъектам РФ. Если объект налогообложения отсутствует либо освобожден от налога, то обязанность по расчету и уплате налога на имущество у организации не возникает.

Однако у организаций, имущество которых не облагается налогом на основании льготы либо полностью самортизировано, сохраняется обязанность подавать отчетность. Порядок расчета имущественного налога Расчет налога прост — налоговую базу нужно умножить на ставку.

Сумма налога = Налоговая база Х Ставка налога Налоговая база определяется:

    с кадастровой стоимости, с балансовой или среднегодовой стоимости.

    Кадастровая стоимость Балансовая стоимость Кадастровая стоимость по задумке чиновников должна соответствовать рыночной.

    Поэтому при ставке налога, например, — 2%, сумма платежа получается ощутимой.

    На наш взгляд, налог на имущество организаций наиболее ярко характеризует столкновение интересов. С одной стороны, пополнение регионального бюджета, с другой – значительное увеличение налогового бремени на бизнес.

    На наш взгляд, особенно ощутима нагрузка на малый бизнес, который применяет налоговые спецрежимы: вмененку или упрощенку. Пример. Например, небольшая компания на упрощенке построила офис за счет личных средств учредителей.

    Офис используется для собственных нужд.

    Кадастровая стоимость здания равна 41 977 178 рублей. В 2020 году здание было включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Налог на имущество не зависит от дохода организации и составляет 839 544 руб.

    в год. 41 977 178 * 2% = 839 544 (руб) Для обложения по кадастровой стоимости требуется одновременное выполнение следующих условий.

      Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим объектам:

        Административно-деловые и торговые центры (комплексы) или помещения в них; Нежилые помещения, назначение, разрешенное или фактическое использование, а также наименование которых предусматривает размещение офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; Объекты недвижимости иностранных организаций за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство; Жилые дома и жилые помещения для продажи или перепродажи, не учтенные как основные средства. Объект недвижимости должен быть включен в региональный перечень. Субъект РФ не позднее 1 января должен опубликовать перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости.

        Обычно это делается на

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2020 году

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  2. Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440. Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по .

  1. При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  2. В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  3. При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  4. Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  5. Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  6. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  7. Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
  8. Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  9. При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  10. При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по .
  11. При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  12. При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  13. При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

  1. Специализированных бухгалтерских компаний.
  2. Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 1 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Декларация по налогу на имущество ноутбук

С 1 января года власти России реанимировали налог на движимое имущество. Но нет правил без исключений — о них и поговорим.

Подскажите, пожалуйста, если вновь созданное ООО приобрело ноутбуки до тысяч, необходимо ли сдавать расчет по налогу на имущество и указывать ли в нем это имущество как льготируемое? Не являются объектом налогообложения основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ. Новости Инструменты Форум Барометр.

Как отразить в декларации льготируемое имущество Определить состав движимого имущества, с которого в году нужно платить налог, поможет следующая таблица:. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение компьютера.

Поэтому, если компьютеры приобретены в году, исчислять налог на имущество с их стоимости не нужно. Если у организации нет основных средств, которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации не нужно.

Ведь такая организация плательщиком налога не является.

Тема: Налог на имущество. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Кому сдавать декларацию не нужно Если у организации нет основных средств, которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации не нужно. Скачайте формы по теме: О гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц О постановке на налоговый учет по месту нахождения отдаленного объекта недвижимости О проведении зачета налога на имущество, уплаченного по законодательству иностранного государства КНД Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций КНД Уведомление о порядке представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Поступление имущества в результате реорганизации или ликвидации организации-правопредшественника. Определить состав движимого имущества, с которого в году нужно платить налог, поможет следующая таблица:.

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение компьютера. Поэтому, если компьютеры приобретены в году, исчислять налог на имущество с их стоимости не нужно. Если у организации нет основных средств, которые облагают налогом на имущество, то и сдавать декларации не нужно.

Отчетность по налогу на имуществу в «1С: Бухгалтерия 8», ред 3.0 С 1 января года власти России реанимировали налог на движимое имущество. Но нет правил без исключений — о них и поговорим.

Подскажите, пожалуйста, если вновь созданное ООО приобрело ноутбуки до тысяч, необходимо ли сдавать расчет по налогу на имущество и указывать ли в нем это имущество как льготируемое? С 1 января года власти России реанимировали налог на движимое имущество. Но нет правил без исключений — о них и поговорим.

Подскажите, пожалуйста, если вновь созданное ООО приобрело ноутбуки до тысяч, необходимо ли сдавать расчет по налогу на имущество и указывать ли в нем это имущество как льготируемое?

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами п. Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог.

Определить состав движимого имущества, с которого в году нужно платить налог, поможет следующая таблица:. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение компьютера. Ноутбук, льгота и налог на имущество .

. Налог на имущество организаций . На балансе только движимое имущество .

Плательщики налога на имущество, ставка налога, сроки уплаты вам нужно представить в ИФНС только декларацию по итогам года.

Нужно ли организации сдавать декларацию по налогу на имущество при приобретении ноутбука? . . . . . ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларации на имущество

Налог на имущество организации

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании.

Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в НК РФ.

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть недвижимое имущество;
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в НК РФ.

Обратите внимание, что с 2020 года налог на движимое имущество отменен!

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п.

4 НК РФ. С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается ( НК РФ). Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13. Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность.

Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2018 закупила новое оборудование.

В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные: По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб. 01.01.18 100 01.02.18 95 01.03.18 90 01.04.18 85 01.05.18 80 01.06.18 75 01.07.18 70 01.08.18 234 01.09.18 207 01.10.18 191 01.11.18 174 01.12.18 146 31.12.18 118 Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб.

(при условии, что организация не платит авансы).

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды. Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.
Согласно НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие. Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб. Аванс за полугодие = 85 000 х ¼ х 2,2 % = 468 руб.

Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 +191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб.

Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼ х 2,2 % = 675 руб.

Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей. Налог за 2020 к уплате в бюджет = 2 818 – (509 + 468 + 675) = 1 166 руб.

Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимости по состоянию на 1 января ( НК РФ). На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 % ( НК РФ).

Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %.

Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика. Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе. Налоговый период — календарный год ( НК РФ). Отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Если расчет налога идет по кадастровой стоимости, отчитываться надо поквартально.

Региональные власти могут принять решение не устанавливать отчетные периоды, тогда платить налог и отчитываться придется только раз в год. По итогам года платится налог на имущество, по итогам отчетных периодов — авансовые платежи. Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ ( НК РФ).

Обращаем внимание, что утверждена новая форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

Приказ вступает в силу 31.12.2018. По итогам 2020 года (до 1 апреля 2020) можно будет отчитаться по старой. А с I квартала 2020 — уже по новой.

из приложения к Приказу ФНС РФ от 31.03.2017 N Если в регионе введены отчетные периоды, организациям-плательщикам налога придется сдавать на 3 отчета больше.

Специально для отражения авансовых платежей создан налоговый расчет. Рекомендации по безошибочному составлению расчета содержатся в . Налоговые расчеты необходимо представить не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода.

К примеру, за полугодие налоговый расчет необходимо отправить до 30 июля. Другие статьи по теме ФНС

Налог на Имущество Декларация Скачать

Налог на Имущество Налог на Прибыль Календарь Бухгалтера .

. Декларация по Налогу на Имущество Расчет по Авансовым Платежам (скачать деклацию и уведомление можно в конце стр.) Транспортный Налог Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc Новая форма уведомления с 2020 года Появилась форма уведомления о подаче декларации по налогу на имущество организаций. С 2020 г. организация, состоящая на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории региона, вправе подать декларацию в отношении всех таких объектов в одну из указанных инспекций, уведомив об этом налоговый орган по региону. Уведомление предоставляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой порядок подачи декларации.

Приказ ФНС от 19 июня 2020 г. N ММВ-7-21/311@ вступает в силу с 1 января 2020 г. Бланк уведомления.XLS

Декларация по налогу на имущество обновлена Она применяется с I квартала 2020 года согласно Приказу ФНС от 04.10.2018 № Изменения в декларацию и в авансовый расчет по налогу на имущество вызваны тем, что с 01.01.2020 движимые ОС больше не считаются объектом налогообложения и платить налог на нужно только с принадлежащей им недвижимости.

В бланк новой декларации внесены такие изменения: Раздел 2 теперь называется

«Определение налоговой базы и исчисленной суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества…»

(до этого здесь отражались сведения как о недвижимых, так и о движимых ОС); в разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» появились: — коды для указания инвентарных номеров тех объектов недвижимости, которым присвоен адрес, и тех, у которых адреса нет; — графы для указания адреса недвижимости. В разделе 3 – новая строка для указания коэффициента Ки, который применяется для начисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости недвижимости. Эти корректировки внесены и в расчет по авансовому платежу по налогу на имущество.

В первый раз отчитаться по новой форме нужно по итогам I квартала 2020 года.

Разъяснения в письме от 19.11.2018 N 03-05-04-01/83286 .

. О кадастровой стоимости Раздел 3 заполняется в отношении объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, по каждому объекту недвижимого имущества. В разделе 3 — это строки с кодами 020 и 025, а в разделе 3 формы налогового расчета по авансовому платежу — это строки с кодами 020 и 030. По строке с кодом 015 разделов 3 налоговой отчетности по налогу указывается кадастровый номер помещения только в случае заполнения разделов 3 в отношении помещения, по которому проведен кадастровый учет.

Информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества организация может получить в территориальном органе Росреестра по месту нахождения объекта недвижимого имущества в форме кадастровой справки (приказ Минэкономразвития России от 01.10.2013 N 566 «Об утверждении формы кадастровой справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости»).

Если организация заполняет налоговую отчетность в отношении объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению исходя из среднегодовой стоимости имущества, а также в отношении объекта недвижимого имущества, подлежащего налогообложению исходя из кадастровой стоимости, то: — в разделе 1 налоговой декларации значение строки с кодом 030 определяется путем суммирования разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО; — в разделе 1 налогового расчета по авансовому платежу значение строки с кодом 030 определяется путем суммирования разностей значений строк с кодами 180 и 200 всех разделов 2 налогового расчета с соответствующими кодами по ОКТМО и разностей значений строк с кодами 090 и 110 всех разделов 3 налогового расчета с соответствующими кодами по ОКТМО. КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА . . .

    ШТРАФ

Штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок составляет 5% от суммы, неуплаченной в срок (или доплаты) за каждый полный или неполный месяц просрочки её представления, начиная со дня, установленного для представления декларации.

Штраф составляет не более 30% от указанной суммы в декларации и не менее 1 000 руб. Письмо Минфина N 03-02-07/1/3242 Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации Она обычно составляется в произвольной форме. Можно использовать и утвержденные ФНС форму: Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc Авансовые Платежи по налогу на имущество.xls Декларация по Налогу на Имущество.XLS Уведомление.PDF .

. Налог на Имущество и Основные Средства Налог на Прибыль Налоговые Новости

Декларация по налогу на имущество организаций 2017-2018

→ → Актуально на: 11 января 2020 г. Налогоплательщики налога на имущество по итогам 2017 год должны будут сдавать декларацию по новой форме. Об обновленной налоговой декларации по налогу на имущество организаций 2017-2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Декларацию обязаны представлять организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество (, ). Какие ОС признаются объектом налогообложения по налогу, указано в .

Подробнее об объектах налогообложения по налогу на имущество мы рассказывали в . Особенности по налогу на имущество организаций расчета налоговой базы установлены . Если у организации нет ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, нулевую декларацию сдавать не нужно.

Здесь важно не путать со случаями, когда налога к уплате по декларации нет, поскольку все ОС, являющиеся объектом налогообложения, полностью самортизированы или льготируются.

Обязанность сдавать «имущественную» декларацию, пусть и нулевую, в таких обстоятельствах сохраняется (, ). По налогу на имущество организаций дата сдачи декларации не изменилась.

Такой датой является 30 марта следующего года (). Конечно, если крайняя дата сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день ().

По итогам 2017 года декларация по налогу на имущество организаций в 2020 году должна быть сдана не позднее 30.03.2018. Форма налоговой декларации по налогу на имущество, применяемая с отчетности за 2017 год, утверждена .

Бланк декларации в удобном для заполнения формате PDF можно скачать . Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по общему правилу может быть сдана как на бумаге, так и в электронной форме.

Однако в отдельных случаях обязательна только электронная форма (). Так, электронная форма налоговой декларации по налогу на имущество обязательна для:

  • налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
  • вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек.

Порядок заполнения налоговой декларации утвержден Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, которым была введена и сама форма декларации.

В к Приказу приводится следующая информация:

  • состав налоговой декларации;
  • общие требования к порядку заполнения декларации;
  • порядок заполнения титульного листа, а также разделов 1-3 налоговой декларации.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций состоит из следующих листов и разделов: Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость В Приказе ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ приведены следующие основные требования по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество:

  • все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;
  • страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);
  • не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
  • не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
  • при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
  • заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться.

    Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Подробнее разъяснения по заполнению налоговой декларации приведены в к Приказу ФНС от 31.03.2017 № Покажем для налога на имущество организаций заполнение декларации на примере.

Образец заполнения декларации за 2017 год можно посмотреть .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2020 год

В течение года она может изменяться (пересматриваться, корректироваться в связи с разделением имущества на доли и т.

д.). Важно знать, когда и как учитывать эти стоимостные корректировки.

Ниже в таблице вы найдете подсказки к разнообразным ситуациям, с помощью которых сможете избежать ошибок при расчете налога и оформлении обновленной декларации по налогу на имущество за год: Ситуация (вопрос) Решение Ссылка на разъяснения чиновников и судей Как отразить код ОКОФ в строке 040 раздела 2.1 новой декларации? При заполнении строки 040 раздела 2.1 используйте следующий алгоритм:

  1. оставшиеся незаполненные ячейки прочеркните
  2. в 12-значной строке укажите 9-значный ОКОФ слева направо, начиная с первой ячейки;

Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@ Когда в строке 030 раздела 2.1 указывается инвентарный номер основного средства? В строке 030 укажите инвентарный номер, если у объекта отсутствует:

  1. кадастровый номер (стр. 010); или
  2. условный номер (строка 020)

Письмо ФНС от 05.09.2017 № БС-4-21/17595@ Как самостоятельно выявить ошибки в новой декларации?

Воспользуйтесь контрольными показателями из письма ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@ Письмо ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@ Нужно ли учитывать стоимость арендуемого имущества в расчете налога? Не нужно. Арендованное имущество учитывается на забалансовом счете, а в расчете налога участвует стоимость учтенных на балансе основных средств Письмо ФНС от 15.09.2017 № БС-4-21/18437 Включать ли в расчет налога капвложения в арендованные средства?

Не включать. Капвложения в арендованные объекты налогом на имущество облагает арендатор, который эти вложения осуществил Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-05-05-01/57901 Платить ли налог, если недвижимость включили в кадастровый перечень, но стоимость еще не определили? Налог со стоимости такой недвижимости не уплачивается Письмо Минфина от 27.09.2017 № 03-05-04-01/62799 С какого момента учесть в расчете налога изменение первоначальной стоимости объекта после модернизации? Такое изменение можно учесть только после завершения модернизации Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2009 № Ф04-2617/2009(5671-А67-37) Как уплачивать налог, если компании принадлежит только одно помещение в торговом центре?

Если торговый центр включен в кадастровый перечень, все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются налогом по кадастровой стоимости.

И не важно, есть сами помещения в перечне или нет.

Налоговой базой для собственника такого помещения будет доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в общей площади здания Письмо ФНС от 16.03.2017 № БС-4-21/4780; письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-05-05-01/12741 Как влияет на расчет налога вид собственности на имущество: долевая или общая совместная?

Налог на имущество нужно исчислить:

  1. при долевой собственности: исходя из кадастровой

Декларация по налогу на имущество

Этот Расчет обязателен к представлению всеми налогоплательщиками, которые сдают Расчет по новой форме. Налоговая декларация по имуществу состоит из следующих разделов: Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Порядок заполнения Налоговой декларации по налогу на имущество организаций приведен в к Приказу ФНС от 31.03.2017 № Порядок заполнения нового Налогового расчета раскрывается в к этому же Приказу ФНС.

Оба порядка содержат общие требования к заполнению Расчета и Декларации, а также раскрывают особенности заполнения каждого листа (раздела) отчетности. В приводятся следующие основные требования к заполнению Налогового расчета и Налоговой декларации по налогу на имущество:

  1. не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
  2. при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  3. при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  4. не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  5. заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  6. при заполнении полей с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  7. страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);
  8. все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;
  9. не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе;

Подробнее разъяснения по заполнению Налоговой декларации и нового Налогового расчета по налогу на имущество можно найти в , .

В них приведены построчные указания по заполнению имущественных отчетов. К примеру, указывается, что по строке 210 декларации по налогу на имущество отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества) (, утв.

Приказом ФНС от 31.03.2017 N

Декларация по налогу на имущество за 2020 год

Если компания не имеет представительства, декларация будет состоять из титульного листа, 1 и 3 разделов. Куда нужно отправить декларацию по налогу на имущество?

Ответ простой — в ИФНС по месту нахождения самой организации. А как быть, если есть обособленные подразделения со своим балансом или недвижимость в другом регионе?

В этих случаях необходимо подавать отчет по месту нахождения:

  1. подразделения (это касается только тех фирм, у которых свой баланс);
  2. каждого объекта недвижимого имущества (если он находится вне юрисдикции подразделений и головной фирмы).

Есть исключение, когда фирма может сдать только одну декларацию по своему месту нахождения при наличии обособленных подразделений с отдельным балансом и наличию удаленных объектов недвижимости.

Необходимо, чтобы были соблюдены следующие требования:

  • Организация не должна попадать в категорию крупнейших.
  • Налог перечисляют только в бюджет субъекта (без оплаты в бюджет муниципальных образований).
  • Налоговая дала согласие на сдачу отчетности по месту нахождения основной фирмы.
  • По недвижимости налог рассчитывается только с балансовой стоимости.

Декларацию можно направить в ИФНС на бумаге или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В статье 80 НК РФ сказано, что в электронной форме отчитываться должны следующие категории налогоплательщиков:

  1. компании со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий календарный год;
  2. крупнейшие налогоплательщики.
  3. новые организации, в которых работает более 100 человек;

Все остальные налогоплательщики имеют право заполнить бумажный бланк и передать его в налоговую службу лично или через представителя.

также отчет можно направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Для расчета суммы к уплате нужна балансовая или кадастровая стоимость (для недвижимости). В первом случае, сначала необходимо определить среднегодовую стоимость объекта основных средств. Для этого необходимо:

  1. просуммировать остаточную стоимость на конец каждого месяца календарного года и разделить результат на 13;
  2. исчислить налог за год, умножив среднегодовую стоимость имущества на принятую в регионе ставку (максимальная — 2,2%);
  3. если в течение года фирма перечисляла авансовые платежи, то чтобы получить налог к уплате нужно из суммы годового налога отнять перечисленные платежи.

Кадастровая стоимость для исчисления налога применяется только для недвижимого имущества.

При этом должны выполняться одновременно следующие условия:

  1. кадастровая стоимость недвижимости определена субъектом РФ на 1 января отчетного года.
  2. недвижимость числится в составе основных средств;
  3. объект налогообложения должен находиться у фирмы на правах собственности, а с 2016 года также на праве ведения;

Если объект недвижимости был продан до завершения календарного года, полностью за весь год платить налог не надо.

Декларация по налогу на имущество ноутбук

; или

  • условный номер (строка 020)
  • Письмо ФНС от 05.09.2017 № БС-4-21/17595@ Как самостоятельно выявить ошибки в новой декларации?

    Воспользуйтесь контрольными показателями из письма ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@ Письмо ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@ Нужно ли учитывать стоимость арендуемого имущества в расчете налога? Не нужно. Арендованное имущество учитывается на забалансовом счете, а в расчете налога участвует стоимость учтенных на балансе основных средств Письмо ФНС от 15.09.2017 № БС-4-21/18437 Включать ли в расчет налога капвложения в арендованные средства?

    Не включать. Важно В статье, посвященной бухгалтерскому и налоговому учету основных средств, описан механизм начисления амортизации и применение для этих целей Классификации ОС, включенных в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года № 1. Указанный нормативный акт предусматривает 10 амортизационных групп, разделенных по срокам полезного использования основных средств.

    Принимая соответствующий объект к учету, бухгалтер находит его в данном классификаторе и присваивает ему амортизационную группу.

    Как указывалось выше, имущество, относящееся к 1 и 2 группам не облагаются налогом на имущество организаций. Это недолговечные объекты со сроком эксплуатации свыше одного года и до трех лет включительно (например: офисная техника такая как персональные компьютеры, принтеры, ноутбуки, серверы, модемы).

    При расчете налоговой базы такое имущество можно смело исключать. Отдельные элементы налогообложения Компании обязаны подавать налоговую отчетность по авансовым платежам ежеквартально.

    Налоговым периодом является календарный год. Соответственно, по итогам года в бюджет нужно заплатить разницу между суммами авансовых платежей, уплачиваемых поквартально и суммой налога, начисленной за год.

    Ставки налога устанавливаются законом соответствующего субъекта Российской Федерации и не могут превышать 2,2% для объектов облагаемых по среднегодовой остаточной стоимости и 2% для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Поскольку авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, они рассчитываются как произведение ¼ налоговой ставки и налоговой базы.

    Годовая декларация по налогу на имущество: что нового Собираем исходные данные Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки) Должны ли спецрежимники подать декларацию по налогу на имущество за 2020 год? Итоги В 2020 году бланки «имущественных» отчетов не изменились.

    Неизменным остался и их состав:

    1. расчет по авансовым платежам;
    2. годовая декларация.

    Расчеты по авансовым платежам оформляются внутри года (по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев), если такое требование установлено региональными властями. После завершения года налоговики ждут от налогоплательщиков декларацию по налогу на имущество за год. Бланк декларации по налогу на имущество размещен тут.

    По-прежнему стоимость земельных участков в расчете налога на имущество не участвует (по п. 4 ст. 374 НК РФ земля не признается объектом налогообложения по налогу на имущество)

    Готовим декларацию по налогу на имущество

    В декларации указывается ОКТМО местности, в которой зарегистрировано предприятие.

  • Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаются в инспекцию, где зарегистрировано подразделение.

    В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.

  • Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по местонахождению недвижимости.
  • Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества.
  • Что изменилось в 2016 году Для организаций, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости объекта: отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года (п.

    2 НК РФ в ред. Федерального закона ). С 2016 года применяется новый порядок расчета стоимости для объектов, по которым право собственности возникло в середине года (п. 5 НК РФ):

    1. если право собственности на объект возникло до 15-го числа, налог начисляется с начала этого месяца, если после 15-го — с начала следующего месяца.
    2. при продаже имущества месяц прекращения права принимается за полный месяц и участвует в расчете налога, если право прекратилось после 15-го числа.

    Легко и быстро подготовить декларацию по налогу на имущество можно в онлайн-сервисе.

    Попробуйте — 30 дней бесплатно.

    1. Соотношения между разделами

    1. В декларации отсутствует раздел 2 (р. 2) с кодом вида имущества = 4:

    1.1.

    Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение: р. 2 ст. 220 – (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 – (р.

    3 ст. 110 + р. 3 ст. 130) > 0, то для этих кодов ОКТМО и КБК должны выполняться условия: р. 1 ст. 030 = р. 2 ст. 220 – (р.

    2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 – (р. 3 ст. 110 + р.

    3 ст.130) и р. 1 ст. 040 = 0 (не заполнено).

    1.2. Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение: р.

    2 ст. 220 – (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 – (р. 3 ст. 110 + р. 3 ст. 130) <> то для этих кодов ОКТМО и КБК должны выполняться условия: р.

    1 ст. 040 = – [р. 2 ст. 220 – (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р.

    3 ст. 100 – (р. 3 ст. 110 + р. 3 ст. 130)] и р. 1 ст. 030 = 0 (не заполнено).

    1. В декларации имеется раздел 2 (р. 2) с кодом вида имущества = 4:

    1.3.

    Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение: [р. 2 ст. 220 – (р. 2 ст. 230 + р.

    2 ст. 250)] всех разделов 2 БЕЗ имущества с кодом 4 – минимальное из значений {р. 2 ст. 220 – (р. 2 ст. 230 + р.

    2 ст. 250) или р. 2 ст. 260} раздела 2 с кодом вида имущества 4 > 0, то по соответствующим кодам ОКТМО и КБК должны выполняться условия: р. 1 ст. 030 = [р. 2 ст. 220 – (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250)] всех разделов 2 БЕЗ имущества с кодом 4 и р.

    Комментарии 0